Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Здание оформлено на физическое лицо. ...
    Как оформить оборудование на ТОО, есл...
    Физическое лицо безвозмездно сдает то...
    Выписывали счета-фактуры на частное л...
    Должно ли физическое лицо сдавать 240 форму, если арендатор - юр.лицо?
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Отец дарит сыну нежилое здание. Как выгоднее оформить: на ИП или на физическое лицо?     
    Куаныш К.Т.
    Резидент Баланса
    Спасибки: +11 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Пт Авг 19, 2022 19:47:51   

    База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=680978#680978

    Выделено из темы: http://balans.kz/viewtopic.php?t=68389

    Здравствуйте, профи!
    очень похожая ситуация, отец дарит сыну небольшое адм здание. У сына есть ИП, но он хочет все это оформить как физлицо, если это как-то уменьшит налог на имущество.
    Первое, что я поняла, надо сделать независимую оценку и дальше по этой оценке и считать налог на имущество, верно?
    Второе, если он как физлицо получает в дар имущество, налоговики все равно насчитают с него налог на имущество как с ИП, так как у него есть ИП по другой совсем деятельности?
    И третье, если он не будет эксплуатировать здание в предпринимательской деятельности (здание требует капремонта, и возможно продаст, если получится), то как быть с налогом на имущество?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Куаныш К.Т.
    Резидент Баланса
    Спасибки: +11 Профиль
    Личное сообщение

      

    #2 Пт Авг 19, 2022 20:52:28   

    Ирина Локтионова говорит:
    отразить его в форме 911 и соответственно заплатить ИПН.

    Это надо будет отразить в 910 форме, если сын ИП на упрощенке?
    и получается, надо оплатить 10% ИПН от полной суммы оценочной стоимости?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Вс Авг 21, 2022 22:31:39 Сказали Спасибо❤   

    Куаныш К.Т. говорит:
    Первое, что я поняла, надо сделать независимую оценку и дальше по этой оценке и считать налог на имущество, верно?

    Верно, причем оценка должна быть на дату гос. регистрации договора дарения.
    Куаныш К.Т. говорит:
    Второе, если он как физлицо получает в дар имущество, налоговики все равно насчитают с него налог на имущество как с ИП, так как у него есть ИП по другой совсем деятельности?

    Да, налог на имущество будет считаться по тем же ставкам, как для ИП, но не потому что у него уже есть ИП, а потому что помещение нежилое. Если бы даже у него не было ИП, он как физлицо должен сдавать форму 700 и платить налог на имущество по ставкам как для ИП на СНР. - ст.530 НК.
    И налог на имущество в этом случае считают не налоговики, а он сам должен рассчитывать.
    Куаныш К.Т. говорит:
    И третье, если он не будет эксплуатировать здание в предпринимательской деятельности (здание требует капремонта, и возможно продаст, если получится), то как быть с налогом на имущество?

    Если он не использует это помещение в предпринимательской деятельности ИП, то все равно он как физлицо должен сдавать форму 700 и платить налог на имущество по ставкам как для ИП на СНР.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #4 Вс Авг 21, 2022 22:33:16 Сказали Спасибо❤   

    Куаныш К.Т. говорит:
    Это надо будет отразить в 910 форме, если сын ИП на упрощенке?

    Тут много подводных камней.
    Если помещение будет оформлено именно на ИП и он как ИП будет использовать это помещение в предпринимательской деятельности, то это доход в виде безвозмездно полученного имущества ИП и согласно пп.8) п.2 ст.681 НК этот доход отражается в форме 910 и облагается по ставкам для упрощенного режима, т.е. 3% (ИПН+СН), а не 10%.
    Если этот ИП применяет льготу освобождения от налогов до 31.12.2022, то он должен показать этот доход в форме 910, а платить
    ничего не будет.
    Но при этом он может превысить предел для постановки на учет по НДС и для упрощенки.

    Зато когда он соберется продавать это помещение, то сможет воспользоваться пунктом 5 ст.331 НК:
    Статья 331 НК говорит:
    5. В случае реализации физическим лицом имущества, указанного в пункте 1 настоящей статьи, которое ранее было включено в объект налогообложения в соответствии с пунктом 2 статьи 681 настоящего Кодекса в виде безвозмездно полученного имущества или по которому ранее был определен доход в виде безвозмездно полученного имущества в соответствии со статьей 238 настоящего Кодекса, доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и стоимостью безвозмездно полученного имущества, включенной ранее в доход.


    С другой стороны, если дарственная будет оформлена на физическое лицо, то он в принципе может не отражать в форме 910 как доход в виде безвозмездно полученного имущества ИП, т.к. ИП может использовать в своей деятельности любое свое личное имущество.
    Но тогда при продаже здания приростом стоимости будет вся продажная стоимость и придется платить ИПН 10% со всей стоимости реализации этого здания.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    valen_na
    Коллега
    Спасибки: +15 Профиль
    Личное сообщение

      

    #5 Вс Авг 21, 2022 23:14:25   

    Здравствуйте ,Ирина Локтионова. Скажите пожалуйста .Разве доход от безвозмездно полученного имущества ИП СНР отражает в ФНО 910 ,а не в ФНО 240?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #6 Пн Авг 22, 2022 17:20:30 Сказали Спасибо❤   

    Статья 681 НК говорит:
    1. Объектом налогообложения для налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим на основе патента, упрощенной декларации или с использованием специального мобильного приложения, является доход, полученный за налоговый период.

    2. Доход, определяемый для целей пункта 1 настоящей статьи, состоит из следующих видов доходов, полученных (подлежащих получению) в Республике Казахстан и за ее пределами (с учетом корректировок, производимых в соответствии с пунктом 6 настоящей статьи):

    1) доход от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, в том числе роялти, доход от сдачи в имущественный наем (аренду) имущества;

    2) доход от списания обязательств;

    3) доход от уступки права требования;

    4) доход от осуществления совместной деятельности;

    5) присужденные или признанные должником штрафы, пени и другие виды санкций (кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных штрафов, если эти суммы ранее не были отнесены на вычеты в период, когда налогоплательщик осуществлял расчеты с бюджетом в общеустановленном порядке);

    6) суммы, полученные из средств государственного бюджета на покрытие затрат;

    7) излишки материальных ценностей, выявленные при инвентаризации;

    8) доход в виде безвозмездно полученного имущества (кроме благотворительной помощи), предназначенного для использования в предпринимательских целях;

    9) возмещение арендатором расходов индивидуального предпринимателя-арендодателя на содержание и ремонт имущества, переданного в аренду;

    10) расходы арендатора на содержание и ремонт арендованного у индивидуального предпринимателя имущества, зачитываемые в счет платы по договору аренды.

    ...

    4. При получении доходов, не указанных в пункте 2 настоящей статьи, налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, производят исчисление, уплату соответствующих налогов и представление налоговой отчетности по ним в общеустановленном порядке в соответствии с настоящим Кодексом.

    То есть доходы, перечисленные в п.2, отражаются в форме 910, а все остальные в форме 220 (если ИП) или 100 (если ТОО).

    И еще в пункте 8 этой же ст.681 написано, что по имущественному доходу надо сдавать ф.240 (правда там завуалировано это написано, не сразу разберешься, но когда-то давно этот момент обсуждали и были ответы в блоге).

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    valen_na
    Коллега
    Спасибки: +15 Профиль
    Личное сообщение

      

    #7 Пн Авг 22, 2022 22:28:24   

    Ирина Локтионова ,спасибо большое за разьяснение. При продаже нежилого помещения ИП СНР "Патент" сдавали ФНО 240. Скажите пожалуйста . Это правильно ?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #8 Ср Авг 24, 2022 18:21:04 Сказали Спасибо❤   

    Да, это правильно, т.к. при продаже имущества вы получаете имущественный доход.
    А при получении подаренного имущества - это другой доход, безвозмездно полученный.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    valen_na
    Коллега
    Спасибки: +15 Профиль
    Личное сообщение

      

    #9 Чт Авг 25, 2022 12:47:22   

    Здравствуйте,Ирина Локтионова. Спасибо за ответ. Скажите пожалуйста,а если бы нежилое помещение было бы подарено индивидуальному предпринимателю ,СНР,"Патент",он бы по какой форме отчитался о полученном безвозмездно доходе?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #10 Чт Авг 25, 2022 13:59:28   

    По форме 911.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Куаныш К.Т.
    Резидент Баланса
    Спасибки: +11 Профиль
    Личное сообщение

      

    #11 Пт Авг 26, 2022 12:08:45   

    Ирина Локтионова, Огромное спасибо, теперь все все стало понятно Rose

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Куаныш К.Т.
    Резидент Баланса
    Спасибки: +11 Профиль
    Личное сообщение

      

    #12 Ср Авг 31, 2022 17:16:33   

    Ирина Локтионова говорит:
    Но тогда при продаже здания приростом стоимости будет вся продажная стоимость и придется платить ИПН 10% со всей стоимости реализации этого здания.

    В этом случае ИПН 10% оплачивают вне зависимости срока продажи: до или после истечения 12-ти месячного периода? Или как, что-то запуталась)))

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #13 Ср Авг 31, 2022 19:06:25 Сказали Спасибо❤   

    Срок 1 год предусмотрен только для жилой недвижимости, а для нежилой ИПН надо платить независимо от срока нахождения в собственности.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz