» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Корректировка отчетности после налоговой проверки

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Svetlana.B
Добавлено: #1  Пт Сен 26, 2008 13:41:03
Заголовок сообщения: Корректировка отчетности после налоговой проверки
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=173588#173588
Всем привет!
В августе у нас прошла налоговая проверка, по результатам которой были доначисленные следующие налоги (цифры условные):
ИПН 101201 = 39000, пени 14928
Соц.налог 103101 = 76000, пени 31000
Пенсионка 901101 = 50000, пени 22000
Отклонение выявлено в 2004г.
Вопрос: Как откорректировать бухгалтерскую отчетность, какой датой 2004г. или августом 2008г.?
Автор: Котеночек
Добавлено: #2  Пт Сен 26, 2008 13:44:28
Заголовок сообщения:
S76 говорит:
датой 2004г

Раз отклонение за 2004 г, то и корректировка там же.
Автор: Юнона
Добавлено: #3  Пт Сен 26, 2008 13:54:58
Заголовок сообщения:
S76 говорит:
Отклонение выявлено в 2004г.
Вопрос: Как откорректировать бухгалтерскую отчетность, какой датой 2004г. или августом 2008г.?


зачем её корректировать?
вы подписали акт налоговой проверки, в результате налоговой проверки Вам доначислены налоги - в лицевой счет суммы к начислению пойдут из акта налоговой проверки.
Если вы будете корректировать ФНО за 2004 год - у вас возникнет двойное начисление. (на основании акта налоговой проверки и на основании дополнительно представленной ФНО).
Суть проверки - НК выявило ошибки, доначислило по акту налоговой проверки, т.е. в принудительном порядке Вам НК уже скорректируют лицевой счет.
Вам остается исполнить уведомление по акту налоговой проверки, т.е. устранить выявленные нарушения: заплатить доначисленный налог, пеню с 2004 года и наверно там штраф еще есть?
Автор: Алия Алдажарова
Добавлено: #4  Пт Сен 26, 2008 13:58:54
Заголовок сообщения:
Согласно МСБУ 10 "События после отчетной даты" такие ошибки корректируются (я имею ввиду соц налог) текущим годом за счет Нераспред прибыли прошлых лет.
А можете объяснить причину доначисения налогов? Такое ощущение, что за счет ИП
Автор: Svetlana.B
Добавлено: #5  Пт Сен 26, 2008 14:02:50
Заголовок сообщения:
Это же придется корректировать всю фин.отчетность: балансы, отчет о доходах и расходах за все 5 лет???

Добавлено спустя 2 минуты 3 секунды:

Юнона
Я не собираюсь корректировать налоговую отчетность, т.к. сознаю, что все доначисленные налоги и так посадили на лицевой.

Добавлено спустя 3 минуты 22 секунды:

Алия Алдажарова говорит:
Согласно МСБУ 10 "События после отчетной даты" такие ошибки корректируются (я имею ввиду соц налог) текущим годом за счет Нераспред прибыли прошлых лет.
А проводки какие сделать?
А можете объяснить причину доначисения налогов? Такое ощущение, что за счет ИП

Причину доначисления объяснить не могу-нужны бюджету деньги и все!
Автор: Мара
Добавлено: #6  Пт Сен 26, 2008 14:12:16
Заголовок сообщения:
S76
текущим периодом корректируйте фин.отчётность, за счёт нераспред-го.
зачем мудрить?
Автор: Алия Алдажарова
Добавлено: #7  Пт Сен 26, 2008 14:15:21
Заголовок сообщения:
Не поняла? :(

От куда налоговик взял базу для расчета налогов? Из авансовых или же из расчетных ведомостей?
Автор: esiphi
Добавлено: #8  Пт Сен 26, 2008 14:15:32
Заголовок сообщения:
S76
Полностью согласен с ЮНОНА.
Маленькое дополнение-доначисление выявленных при проверке налогов ,обязательных платежей и начисленных пени, необходимо отразить в бух.учете в августе 2008 г.
С ув.
Автор: Svetlana.B
Добавлено: #9  Пт Сен 26, 2008 14:16:10
Заголовок сообщения:
Мара говорит:
текущим периодом корректируйте фин.отчётность, за счёт нераспред-го. зачем мудрить?

Какими проводками?

Добавлено спустя 1 минуту 56 секунд:

Алия Алдажарова говорит:
От куда налоговик взял базу для расчета налогов? Из авансовых или же из расчетных ведомостей?

А базы и не было, ошибок не было, но налоговикам дают план-начислить N-сумму налогов. Вот мне и приходится корректировать несуществующие ошибки.
Автор: esiphi
Добавлено: #10  Пт Сен 26, 2008 14:23:52
Заголовок сообщения:
S76
S76 говорит:
Какими проводками?

Дт 7210-Кт 3190,3150,3220
С ув.
Автор: Алия Алдажарова
Добавлено: #11  Пт Сен 26, 2008 14:31:32
Заголовок сообщения:
esiphi говорит:
S76
S76 говорит:
Какими проводками?

Дт 7210-Кт 3190,3150,3220
С ув.


И все это за счет расходов, не идущих на вычеты. Вот только интересно пенсионку вы кому начислите и перечислите, если базы нет? :o
Автор: Svetlana.B
Добавлено: #12  Пт Сен 26, 2008 14:33:51
Заголовок сообщения:
Алия Алдажарова говорит:
Вот только интересно пенсионку вы кому начислите и перечислите, если базы нет?

В 2004г. по авансовым отчетам у нас отчитывалясь только я и директор, вот на нас и перечислила. А что еще делать?

Добавлено спустя 3 минуты 20 секунд:

Алия Алдажарова говорит:
Согласно МСБУ 10 "События после отчетной даты" такие ошибки корректируются (я имею ввиду соц налог) текущим годом за счет Нераспред прибыли прошлых лет.


esiphi
esiphi говорит:
Дт 7210-Кт 3190,3150,3220

Не согласна.
Тогда я думаю Дт 5520 Кт 3120, 3150, 3220

Добавлено спустя 2 минуты 17 секунд:

А если в 1С делать эту проводку, по субконто Доначислено/уплачено по акту проверки, эти суммы не сядут в отчеты 201.00 и 600.00.
Автор: esiphi
Добавлено: #13  Пт Сен 26, 2008 14:50:07
Заголовок сообщения:
S76
S76 говорит:
Тогда я думаю Дт 5520 Кт 3120, 3150, 3220

Это некорректная проводка.
Продолжение
esiphi говорит:
Дт 7210-Кт 3190,3150,3220

Дт 5510-Кт 7210 (При закрытии периода)
С ув.
Автор: Юнона
Добавлено: #14  Пт Сен 26, 2008 14:59:34
Заголовок сообщения:
S76 говорит:
Юнона
Я не собираюсь корректировать налоговую отчетность, т.к. сознаю, что все доначисленные налоги и так посадили на лицевой.


пропустила слово "бухгалтерскую" :oops: .
Автор: Svetlana.B
Добавлено: #15  Пт Сен 26, 2008 15:00:51
Заголовок сообщения:
А зачем мне применять 7210, если КПН мне корректировать не нужно?
Может лучше сделать через забаланс:
Дт 00 Кт 3120, 3150, 3220
Дт 5520 Кт 00
Почему 5510, если это ошибка прошлых периодов, и согласно МСБУ 10 нужно показывать через 5520?

Добавлено спустя 2 минуты 43 секунды:

Юнона говорит:
зачем её корректировать?

Я же заплатила эти доначисленные налоги через р/сч. Если не корректировать, то будет висеть переплата. Следовательно, их необходимо доначислить и показать в фин.отчетности.

Добавлено спустя 38 минут 10 секунд:

esiphi
А зачем мне применять 7210, если КПН мне корректировать не нужно?
Может лучше сделать через забаланс:
Дт 00 Кт 3120, 3150, 3220
Дт 5520 Кт 00
Почему 5510, если это ошибка прошлых периодов, и согласно МСБУ 10 нужно показывать через 5520?
Автор: esiphi
Добавлено: #16  Пт Сен 26, 2008 17:13:31
Заголовок сообщения:
S76
S76 говорит:
А зачем мне применять 7210, если КПН мне корректировать не нужно?

КПН Вам действительно не нужно корректировать.Доначисленные суммы налогов ,платежей и пени отразятся в финансовой отчетности 2008 г.(Форма №2 " Отчет о прибылях и убытках"А для того чтобы это произошло ,необходимо эти суммы в бух.учете, провести по Дт 7210.
S76 говорит:
Дт 00 Кт 3120, 3150, 3220
Дт 5520 Кт 00

Эти бух.проводки,в данной ситуации,некорректны и не отразятся в ф.2 т.е будет допущено искажение фин.отчетности.
С ув.
Автор: Svetlana.B
Добавлено: #17  Пт Сен 26, 2008 18:03:23
Заголовок сообщения:
Я вычитала в Методических рекомендациях про Отчет о прибылях и убытках следующее: "Однако, согласно принципу осмотрительности, некоторые статьи могут исключаться из доходов и расходов текущего периода. Например, корректировка ошибок и эффект от ихменений в учетной политике."
Исходя из этого, мне кажется, что эти корректировки должны отобразиться только в балансе, а в ОоПиУ не должны, т.к. это расходы не текущего периода, а прошлого. И приложу пояснительную записку.
Автор: Будур
Добавлено: #18  Вт Апр 14, 2009 17:14:50
Заголовок сообщения:
Добрый день!!!

Мне необходимо здать за "минусом" отчет 100.00 за 2005 год, согласно камеральног контроля по КПН (убрать лжепредприятие)...

Корректирую 12 приложение, 29 и 100.00 основную форму...

А что мне делать в бух.учете... товар купили - оплатили по банку - реализовали, все в одном году???
А со сверкой, что делать?

Подскажите, кто сталкивался...
Автор: Svetlana.B
Добавлено: #19  Вт Апр 14, 2009 18:08:35
Заголовок сообщения:
Будур говорит:
А что мне делать в бух.учете... товар купили - оплатили по банку - реализовали, все в одном году???А со сверкой, что делать?

Считаю, что бух.учет трогать не нужно, в сверке как раз отразится разница по 12 приложению

Добавлено спустя 5 минут 30 секунд:

S76 говорит:
Считаю, что бух.учет трогать не нужно,

Пардон, у вас должна измениться сумма начисленного КПН, эту корректировку нужно будет сделать и в бух.учете
Автор: Elena73
Добавлено: #20  Пт Сен 18, 2009 21:58:46
Заголовок сообщения: Как отразить начисление налогов по решению суда
Здраствуйте! В наше ТОО пришло решение суда о начисление прибыли за 2008 года. Подскажите как мне отразить начисление, а именно в каком году в 2008 или 2009.Меня терзают сомнения и очень хочеться услышать другие мнения.За ранее благодарна. :Search:
Автор: Zolushka
Добавлено: #21  Чт Янв 21, 2010 11:34:50
Заголовок сообщения:
Если сдать дополн налоговую отчетность за уже проверенный период, какие могут быть последствия?
Автор: *САМ*
Добавлено: #22  Чт Янв 21, 2010 11:47:29
Заголовок сообщения:
Могут назначить еще одну проверку по этому же периоду:

пп.2 п.9 ст.627
Цитата:
внеплановые - налоговые проверки, не указанные в подпункте 1) настоящего пункта, в том числе осуществляемые:
в случае представления налогоплательщиком (налоговым агентом) дополнительной налоговой отчетности за ранее проверенный налоговый период с целью проверки достоверности отраженных сведений в такой дополнительной налоговой отчетности;

Автор: Сударыня
Добавлено: #23  Пн Сен 27, 2010 10:11:15
Заголовок сообщения:
Если по результатам тематической проверки обнаружено неверное заполнение форм отчетности, и об этом написанов замечаниях. Н-р неверно указан РНН поставщика, не перенесен остаток с начала на конец периода. Что делать в этом случае? Тоже ничего не исправлять?
Автор: Мелена
Добавлено: #24  Ср Июн 22, 2011 15:29:56
Заголовок сообщения:
Здравствуйте, прошла нал.проверка, уменьшили вычеты за 2009г, в связи с тем, что данную сумму надо было учесть как ОС, теперь возник вопрос: нужно ли мне делать какую-либо корректировку 100 формы в части отражения ФА? или просто, при заполнении 100 формы за 2011г., добавить эту сумму в стоимость ФА на начало периода, согласно акту проверки?
Автор: Мелена
Добавлено: #25  Пт Июн 24, 2011 15:22:34
Заголовок сообщения:
Никто не подскажет?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ