Энциклопедия Баланса :: Просмотр темы - Методы учета НДС: пропорциональный, раздельный

»	Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz	Методы учета НДС: пропорциональный, раздельный
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых

Автор:

Asya.

Добавлено:

#1 Вт Мар 11, 2008 13:21:43

Заголовок сообщения:

Методы учета НДС: пропорциональный, раздельный

Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Рассмотрены вопросы по налоговой тематике.
Отвечают специалисты Налогового комитета Министерства финансов
Республики Казахстан.
Вопрос №117

Цитата:

Относительно отнесения в зачет НДС по основным средствам при применении пропорционального метода

Ответ №117

Цитата:

Получатель товаров (работ, услуг) имеет право на зачет сумм НДС, подлежащего уплате за полученные товары, включая основные средства (за исключением положений статьи 236 Налогового кодекса), работы, услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота, а также если получатель товаров, (работ, услуг) является плательщиком НДС и поставщиком, являющимся плательщиком НДС на дату выписки счета-фактуры, выставлен счет-фактура или другой документ, подтверждающий предъявленные к уплате суммы НДС. В случае если налогоплательщик осуществляет обороты, облагаемые и необлагаемые НДС, то при определении НДС, относимого в зачет, налогоплательщик имеет право на применение пропорционального метода исходя из удельного веса облагаемого оборота в общей сумме оборота. При этом, суммы НДС по приобретенным в данном налоговом периоде основным средствам, за исключением положений, предусмотренных статьей 236 Налогового кодекса, участвуют в расчете удельного веса облагаемого оборота в общей сумме оборота данного налогового периода.

Вопрос №2649

Цитата:

Предприятием применяется раздельный метод учета по НДС, оказывает услуги предприятиям имеющим контракты на недропользование . Есть освобожденным и облагаемые обороты по НДС. Имеет ли оно право относить в зачет НДС по приобретенным осным средствам.

Ответ № 2649

Цитата:

При наличии облагаемых и необлагаемых оборотов в зачет относится сумма НДС, определенного по выбору плательщика НДС пропорциональным или раздельным методом. Выбранный метод определения суммы НДС, относимого в зачет, не подлежит изменению в течение календарного года (п. 2 ст. 239 НК). При определении суммы НДС, относимого в зачет по раздельному методу, плательщик НДС ведет раздельный учет по расходам и суммам НДС по полученным товарам (работам, услугам), используемым для целей облагаемых и необлагаемых оборотов (п. 1 ст. 241 НК). Необходимо отметить, что плательщиками НДС, использующими раздельный метод отнесения в зачет НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), заполняется форма 300.06 (Приложение № 6 к Декларации по НДС), Правила составления которой утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19.12.2007 г. № 468. Данной формой предусмотрено, что в случае сложности определения цели использования (облагаемого или освобожденного оборотов) каких-либо приобретенных товаров (работ, услуг), доля НДС, относимого в зачет, определяется путем применения доли облагаемого оборота в общем обороте по реализации. Таким образом, в Вашем случае, в виду того, что приобретенное Вами основное средство используется в целях облагаемого и освобожденного оборотов, то сумма НДС, относимого в зачет по данному основному средству, определяется исходя из доли облагаемого оборота в общем обороте по реализации.

Плюсы и минусы пропорционального и раздельного методов.
http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=6119

Автор:

Kenga

Добавлено:

#2 Ср Апр 01, 2009 18:09:05

Заголовок сообщения:

Вопрос №1883

Цитата:

Вопрос по форме 300.00 1. Произведена продажа акций, НДС на предприятии относится в зачет по раздельному методу.Следует ли отражать продажу акций в полном объеме в строку <Р> - др.обороты, освобожденные от НДС, если разница равняется <0>?И будет ли ошибкой, если в ф.300.04.001 продажа акций будет указана в строке <Р> - др.обороты освобожденные от НДС, в объеме фактической реализации акций?

Ответ № 1883

Цитата:

При осуществлении операций с ценными бумагами в оборот по реализации включается прирост, полученный при реализации ценных бумаг (п. 2 ст. 240 НК). Операции с ценными бумагами относятся к финансовым услугам, освобождаемым от НДС (пп. 2) п.2 ст.227 НК). Следовательно, при наличии положительной разницы при реализации ценных бумаг данный прирост включается в оборот по реализации, освобожденный от НДС и отражается по строке 300.04.001А «финансовые услуги» Приложения № 4 к Декларации по НДС (п.39 Правил составления Декларации по НДС, утвержденных приказом Председателя НК МФ РК от 13.12.2006 г. № 637). При этом в оборот, освобожденный от НДС, не включается отрицательная разница, полученная при реализации ценных бумаг, а также сумма прироста, равная нулю.

Раздельный метод отнесения в зачет по НДС
http://balans.kz/viewtopic.php?t=3880

Автор:	Kenga
Добавлено:	#3 Пт Июл 31, 2009 18:29:31
Заголовок сообщения:
В чем отличие и что общего между пропорциональным и раздельным методами отнесения в зачет по НДС? http://balans.kz/viewtopic.php?t=13658

Автор:	Solitary
Добавлено:	#4 Вс Авг 16, 2009 21:54:53
Заголовок сообщения:
Нужно ли недропользователям при раздельном налоговом учете сдавать 2 декларации по НДС http://balans.kz/viewtopic.php?t=18507

Автор:	tafel
Добавлено:	#5 Вт Апр 27, 2010 00:34:27
Заголовок сообщения:
Раздельный метод учета НДС в туристической фирме (2006г.) http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=1269 Нужно ли подавать сведения в НК при изменении метода отнесения НДС? (2006г.) http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=1655 Пропорциональный и раздельный метод исчисления НДС (2006г.) http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=3299 Что такое раздельный метод учета НДС? (2009г.) http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=14136 Как вести раздельный учет, если в баре есть бильярдный стол? (2009г.) http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=14043

Автор:	tafel
Добавлено:	#6 Вт Апр 27, 2010 23:55:30
Заголовок сообщения:
Применять ли раздельный метод учета НДС организации, занимающейся СМР на территории СЭЗ? (2009г.) http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=15436 Что такое пропорциональный и раздельный методы отнесения НДС и в чем их отличие? (2009г.) http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=17699 НДС при пропорциональном методе (2009г.) http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=17887 Раздельный метод учета НДС: применение и преимущества (2009г.) http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=18016 Раздельный учет НДС при импорте и экспорте (2009г.) http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=18515 Можно ли брать НДС в зачет при пропорциональном методе, если не было реализации? (2009г.) http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=20850 Услуги по международной перевозке: какой метод отнесения НДС в зачет надо применять? (2009г.) http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=21881 Отнесение НДС в зачет при пропорциональном методе, с учетом курсовой разницы (2009г.) http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=25111 Указывать ли в строке 100.00.035 НДС, не подлежащий отнесению в зачет, при раздельном методе? (2010г.) http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=25735 Можно ли отнести на вычеты по КПН сумму НДС, которая не берется в зачет при раздельном методе? (2010г.) http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=25927

Автор:	Solitary
Добавлено:	#7 Ср Май 05, 2010 15:00:02
Заголовок сообщения:
Раздельный учет НДС при приобретении ГСМ для ТОО, находящееся на СНР для с/х производителей и на ОУР http://balans.kz/viewtopic.php?t=27226

Автор:	Марта
Добавлено:	#8 Вт Май 18, 2010 18:21:23
Заголовок сообщения:
Одновременно пропорциональный и раздельный методы отнесения в зачет НДС http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=27591

Автор:	tafel
Добавлено:	#9 Ср Окт 13, 2010 08:59:11
Заголовок сообщения:
Раздельный метод: Можно ли взять в зачет НДС при импорте товаров 100%? http://balans.kz/viewtopic.php?p=375556

Автор:	NatalyaV
Добавлено:	#10 Ср Ноя 09, 2022 22:33:33
Заголовок сообщения:
При раздельном учете НДС не весьзачетный НДС перекрывается с начисленным. http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=678510#678510

Автор:	NatalyaV
Добавлено:	#11 Сб Июл 15, 2023 16:28:35
Заголовок сообщения:
Применяя ст.411, при расчете не отнимаю НДС на л/с прошлого периода т.к. применялся др метод? http://balans.kz/viewtopic.php?p=680330&tape#680330

Автор:	NatalyaV
Добавлено:	#12 Пт Окт 27, 2023 21:53:01
Заголовок сообщения:
Если нам нужно будет отказываться от ст.411, снова на пропорциональный мы можем перейти только с 1января 2024г? http://balans.kz/viewtopic.php?p=682197#682197

Автор:	NatalyaV
Добавлено:	#13 Ср Мар 27, 2024 00:15:40
Заголовок сообщения:
Как в 1С настроить формирование фно 300.00 по раздельному учету? http://balans.kz/viewtopic.php?t=69284 Раздельный или пропорциональный учет ндс. Как решить какой верный? http://balans.kz/viewtopic.php?t=69506

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ