» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Нужно ли сдавать отчет по КПН и НДС, если услуги были оказаны за пределами в РК?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Салтанат
Добавлено: #1  Чт Июн 17, 2010 13:28:54
Заголовок сообщения: Нужно ли сдавать отчет по КПН и НДС, если услуги были оказаны за пределами в РК?
Здравствуйте, были оказаны транспортные услуги, с порта Сан Педро до порта Санкт-Петербург, наше ТОО оплатила за услуги, возникает ли НДС и КПН. Сходила в налоговую сказали, что КПН не возникает, но нужно сдать отчет 101.04 и указать эту сумму в 101.04.003 :( , а НДС нужно платить. Помогите разобраться?
Автор: Solitary
Добавлено: #2  Чт Июн 17, 2010 14:06:02
Заголовок сообщения:
Салтанат говорит:
оказаны транспортные услуги, с порта Сан Педро до порта Санкт-Петербург

Салтанат говорит:
а НДС нужно платить.

НДС будет 0%, так как перевозка международная..
НДС вы оплатите по импорту, когда будете расстамаживать товар, может быть об этом вели речь консультанты налогового Управления..
Автор: Vasilieva
Добавлено: #3  Чт Июн 17, 2010 14:17:07
Заголовок сообщения:
считаю, что обязательств по представлению ФНО 101,04 КПН (ст.196 НК) у Вас не возникает, т.к. согласно пп.16 п.1 ст192 международными перевозками не признаются перевозки, осуществляемая исключительно между пунктами, находящимися за пределами Республики Казахстан.

насчет НДС аналогично - ни обязательств по уплате НДС, ни по заполнению соответствующего приложения ФНО 300.00 у Вас не возникает, т.к. в соответствии с п.4 ст.236 РК не признается местом реализации таких перевозок и следовательно, положения ст. 241 неприменимы
Автор: Салтанат
Добавлено: #4  Чт Июн 17, 2010 14:37:27
Заголовок сообщения:
Solitary говорит:
НДС вы оплатите по импорту, когда будете расстамаживать товар, может быть об этом вели речь консультанты налогового Управления..

Нет эти услуги не вошли в таможенную стоимость. НДС оплатили только за товар.
Vasilieva говорит:
т.к. в соответствии с п.4 ст.236 РК не признается местом реализации таких перевозок и следовательно, положения ст. 241 неприменимы

Сказали, что признается местом реализации
Автор: Елена Т
Добавлено: #5  Чт Июн 17, 2010 14:37:53
Заголовок сообщения:
Согласна с Vasilieva
Только вот добавила бы
Vasilieva говорит:
обязательств по представлению ФНО 101,04 КПН (ст.196 НК) у Вас не возникает, т.к. согласно пп.16 п.1 ст192 международными перевозками не признаются перевозки, осуществляемая исключительно между пунктами, находящимися за пределами Республики Казахстан.

.. соответственно это буду просто услуги оказываемые не на территории РК и подпадают они возможно только под пункт
Цитата:
4) доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, определяемом в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса, от выполнения работ, оказания услуг, реализации товаров независимо от места их фактического выполнения (оказания, реализации), а также иные доходы, установленные настоящей статьей, получаемые указанным лицом от резидента;

Теперь надо определиться по ст.224. http://kodeks.kz/2009/
Выдержка из статьи
Цитата:
Если резиденту принадлежит прямо или косвенно 10 и более процентов уставного капитала юридического лица-нерезидента, которое расположено и (или) зарегистрировано в государстве с льготным налогообложением, или он имеет прямо или косвенно 10 и более процентов голосующих акций этого юридического лица-нерезидента, то часть прибыли юридического лица-нерезидента, определяемая исходя из доли участия резидента в уставном капитале такого юридического лица-нерезидента, включается в налогооблагаемый доход резидента в Республике Казахстан. Положение настоящего пункта применяется также к участию резидента в других формах организации предпринимательской деятельности, не образующих юридического лица, где доля участия составляет прямо или косвенно 10 и более процентов.

Если у Вас нет такого, то и не подпадаете под п.4, и значит такие услуги не являются доходом нерезидента из источников в Республике Казахстан и КПН не облагается.
Автор: Салтанат
Добавлено: #6  Чт Июн 17, 2010 14:41:38
Заголовок сообщения:
Салтанат говорит:
но нужно сдать отчет 101.04 и указать эту сумму в 101.04.003

А отчет нужно сдавать или нет?
Автор: Елена Т
Добавлено: #7  Чт Июн 17, 2010 14:42:24
Заголовок сообщения:
Салтанат говорит:
Сказали, что признается местом реализации

Кто сказал и на какие статьи и пункты налог.кодекса ссылаются.

Добавлено спустя 3 минуты 7 секунд:

Vasilieva говорит:
считаю, что обязательств по представлению ФНО 101,04 КПН (ст.196 НК) у Вас не возникает

Согласно правил заполнения данной формы
Цитата:
предназначенной для исчисления суммы корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты с дохода нерезидента, а также для отражения сумм доходов, освобожденных от налогообложения в соответствии с положениями международного договора, и сумм, размещенных на условном банковском вкладе.

Данный доход не облагается КПН и соответственно не указывается в данной форме.
Автор: Салтанат
Добавлено: #8  Чт Июн 17, 2010 14:54:07
Заголовок сообщения:
Елена Т говорит:
Данный доход не облагается КПН и соответственно не указывается в данной форме.

Отдел разъяснении в НК, говорит, что сумму КПН не указываете так КПН не удерживается, а именно уплаченную сумму нерезиденту в строке 101.04.003 и приложение нужно заполнить.
Автор: Елена Т
Добавлено: #9  Чт Июн 17, 2010 16:13:45
Заголовок сообщения:
Пусть открывают с Вами правила заполнения и пытаются по правилам заполнить 101.04.
Нет налогооблагаемого дохода и нет КПН что Вы туда будете вносить интересно?
Еще раз повторюсь
Елена Т говорит:
обязательств по представлению ФНО 101,04 КПН (ст.196 НК) у Вас не возникает
Согласно правил заполнения данной формы

Автор: Салтанат
Добавлено: #10  Чт Июн 17, 2010 16:30:52
Заголовок сообщения:
о.к. всем спасибо за участие :Rose:

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ