» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Акт выполненных работ подписан 31 декабря, счёт-фактура 05 января-когда берётся НДС в зачёт?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Интересная
Добавлено: #1  Пн Янв 17, 2011 10:00:30
Заголовок сообщения: Акт выполненных работ подписан 31 декабря, счёт-фактура 05 января-когда берётся НДС в зачёт?
Всем доброго утра! Подскажите, пожалуйста,Акт выполненных работ подписан 31 декабря, счёт-фактура 05 января-когда берётся НДС в зачёт?
Автор: Интересная
Добавлено: #2  Пн Янв 17, 2011 11:17:49
Заголовок сообщения:
Никто не сталкивался с такой ситуацией?
Автор: Рита
Добавлено: #3  Пн Янв 17, 2011 11:37:06
Заголовок сообщения:
Ситуация нехорошая, потому что может привести к получению уведомлений по камеральному контролю.

Вы должны выяснить, как отразил ваш поставщик у себя этот счет-фактуру в форме 300.
Он, по идее, должен показать реализацию в 2010 г., а начисление НДС в соответствии с счет-фактурой - в 2011г. Точно так же должны сделать и вы, т.е. отнести в зачет НДС в 2011 г. Но в этом случае поставщику придет уведомление по камералке, что у него не совпадают обороты по реализации в форме 100 (или в 910, если он на упрощенке) и в форме 300.
Предвидя это, поставщик может отразить начисление НДС в 2010 г., но тогда у вас будет расхождение с поставщиком, и тогда вам придет увед по камералке.

Такое расхождение в датах не было бы так критично, если бы это не был конец года или квартала. В данном случае чревато всякими недоразумениями, хотя ничего противозаконного в расхождениях дат по АВР и счету-фактуре в данном случае нет. Чтобы потом не пришлось писать письма в НУ или не дай бог не проморгать уведы по камеральному контролю, я бы советовала попросить поставщика переделать дату счета-фактуры, объяснив их бухгалтеру все эти тонкости.
Автор: Интересная
Добавлено: #4  Пн Янв 17, 2011 11:43:32
Заголовок сообщения:
Просто НДС приличный, с поставщиком договорились, чтобы он тоже отразил в 2011г. Меня интересовала такая ситуация с точки зрения налоговой. А как вообще-то можно объяснить такое расхождение в датах.
Автор: Рита
Добавлено: #5  Пн Янв 17, 2011 11:56:10
Заголовок сообщения:
А принципе вы и не должны ничего объяснять, т.к.:
Статья 263 НК говорит:
7. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее пяти дней после даты совершения оборота по реализации.

Статья 237 НК говорит:
1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, датой совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг является день отгрузки (передачи) товаров, выполнения работ, оказания услуг.
Днем выполнения работ, оказания услуг признается дата подписания акта выполненных работ, оказанных услуг.

Если надо будет писать ответ на уведомление, то так и надо будет написать, что нарушения нет и сослаться на процитированные мной статьи.

А вообще-то такая ситуация может возникнуть в связи с тем, что АВР подписывают обе стороны и он считается подписанным, когда его подписал Заказчик (т.е. вы), а Заказчик может подписать АВР не в день его выписки, а позже (ну может директора или уполномоченного лица в тот день на месте не было или еще по какой причине - может не удовлетворены качеством выполненных работ). Поэтому пока АВР не подпишет Заказчик, Поставщик не имеет права выписывать счет-фактуру, иначе может быть нарушено условие п.7 ст.263, что счет-фактуру нельзя выписывать раньше подписания АВР.
Автор: Мара
Добавлено: #6  Пн Янв 17, 2011 13:24:38
Заголовок сообщения:
А мне кажется - всё равно для поставщика услуги опасность есть. Ну хорошо - есть разрешение про оформление счёт-фактуры - не позднее 5ти дней
Облагаемый оборот же у поставщика возникает, хоть и не выписана счётфактура. Интересно как проверки делаются...по этому вопросу. КПН отдельно смотрятся акты, накладные....а когда НДС - смотрятся счета фактуры...а как "находят", оборот, который облагаемый, а не показали его облагаемым?

Добавлено спустя 3 минуты 49 секунд:

статьёй 237 описывается дата совершения оборота по реализации, если что..
Автор: Поликсени
Добавлено: #7  Пн Янв 17, 2011 13:29:56
Заголовок сообщения:
Мара говорит:
всё равно для поставщика услуги опасность есть

я тоже так считаю.
Камералка выявит или у поставщика или у покупателя несоответствие, поэтому самый оптимальный вариант, выписать сч.ф. 31 декабря,т.е. в день подписания покупателем услуг АВР.
Рита говорит:
Такое расхождение в датах не было бы так критично, если бы это не был конец года или квартала

согласна.
Автор: Рита
Добавлено: #8  Пн Янв 17, 2011 13:29:58
Заголовок сообщения:
А пожалуй Мара права. Я сама вот сижу и думаю, что-то тут не так.
Сама же процитировала статью 237, что датой совершения оборота считается дата подписания АВР, а не дата выписки счета-фактуры. И то, что поставщик отразит у себя начисление НДС 2011 годом, а не 2010-м, могут расценить как уклонение от своевременной оплаты НДС.
Автор: Мара
Добавлено: #9  Пн Янв 17, 2011 13:30:07
Заголовок сообщения:
И получается, что дата облагаемого оборота 31/12/2010, а НДС не покажут? Тем более речь идёт о "приличной сумме" НДС.
Автор: Поликсени
Добавлено: #10  Пн Янв 17, 2011 13:37:19
Заголовок сообщения:
Мара,
должны показать и АВР и сч.ф 31.12.2010г, тогда не будет к ним вопросов.
Автор: Нурас
Добавлено: #11  Пн Янв 17, 2011 13:50:52
Заголовок сообщения:
Поликсени говорит:
должны показать и АВР и сч.ф 31.12.2010г, тогда не будет к ним вопросов

тоже считаю что лучший вариант для обеих компаний
если,они не поменяют дату с/ф, думаю как аргумент, Вам надо сказать о том как же они будут заполнять декларацию по 300 форме,ладно общую сумму они покажут по реализации в основной декларации,а как же они отразят в приложении 300,08, если с/ф выписана в другом отчетном периоде.парадокс.
Автор: Рита
Добавлено: #12  Пн Янв 17, 2011 14:01:46
Заголовок сообщения:
Нурас говорит:
ладно общую сумму они покажут по реализации в основной декларации,а как же они отразят в приложении 300,08

Это один момент, а второй в том, что поставщик должен показать этот оборот по дате АВР, т.е. в 2010 г., а покупатель может отнести в зачет только на основании счета-фактуры , т.е. в 2011 г. Сразу же получится расхождение по камеральному контролю.
Автор: Елена Т
Добавлено: #13  Пн Янв 17, 2011 14:16:53
Заголовок сообщения:
Рита говорит:
Сразу же получится расхождение по камеральному контролю.

Будут сверять 300.07 поставщика и 300.08 покупателя. А т.к. НСФ выписана 05.01 то будет отражена в реестрах и у поставщика и у покупателя в 1 кв.2011г.
И ф.300.07 не является расшифровкой к основной форме, значит НДС начислит поставщик по основной форме в 4кв.2010г, а в реестре укажут уже в 1 кв.2011г.
Если уж тут каким то боком камер.контроль у поставщика выявит расхождение основной формы с приложением то им в ответ есть веское обоснование по п.7 ст.263 Налогового кодекса.
Но конечно же согласна что лучше выписать 31.12 чтоб не было лишнего повода к придиркам.
Автор: Мара
Добавлено: #14  Пн Янв 17, 2011 15:30:30
Заголовок сообщения:
хотя Кодексом и разрешено выписывать сч.фактуру в теч. 5 дней, при этом дата облагаемого обората определяется актом выполненных (накладными на отгрузку) и как от такого "скрытся"? Ну да - зачёт возможен только по сч.фактуре и как бы с покупателем понятно. Ясное дело. Но сам облагаемый оборот за налоговый период по НДС не будет соответствовать у получателя дохода. Зачёт имеем право брать по выписанным счетам фактурам, но обязательство-то по НДС учитывается не по счетам фактурам, а по актам выполненных, накладным...
Тогда, конечно, вроде как логично так, как Елена Т, пишет.
Автор: Даря
Добавлено: #15  Пн Янв 17, 2011 16:45:38
Заголовок сообщения:
Интересная говорит:
Акт выполненных работ подписан 31 декабря, счёт-фактура 05 января

А зачем они вообще так сделали? Почему сразу не оформить два документа одной датой?
Понятно же, что конец года, к чему им эти головоломки?
Автор: Интересная
Добавлено: #16  Вт Янв 18, 2011 10:46:22
Заголовок сообщения:
Всем большое спасибо за участие.Разъяснили всё по полочкам.Будем делать 31.12.10г.-меньше вопросов.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ