» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Какие налоги возникают при оказаний услуг нерезидента

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Асель999
Добавлено: #1  Чт Июл 07, 2011 17:25:55
Заголовок сообщения: Какие налоги возникают при оказаний услуг нерезидента
Всем здравствуйте,помогите ,возник такой вопрос,ТОО заключает контракт с Китаем на поставку вагона,по условиям заказчика мы должны этот вагон перекрасить в другой цвет,теперь мы хотим заключить контракт с китаем с другой фирмой на оказание услуг на покраску вагона.Вагон будут красить там в Китае.Какие нужно оплатить налоги?на какую ст.НК ссылаться?
Автор: Aselka
Добавлено: #2  Чт Июл 07, 2011 18:00:41
Заголовок сообщения:
1. ТОО заключает договор с компанией-нерезидентом из Китая на поставку вагона. На каких условиях поставка? За чей счет доставка? Растаможка?
2. ТОО заключает договор с компанией-нерезидентом из Китая на покраску вагона. Вы где его красить будете в Китае или в Казахстане, когда приедет? А когда переходит к вам право собственности на вагон?
Правильно поняла, а то непонятный вопрос.
Автор: Асель999
Добавлено: #3  Чт Июл 07, 2011 18:09:34
Заголовок сообщения:
Растаможка и доставка за их счет,вагон будут красить в Китае,что мне нужно сделать после того, как будет заключен контракт???? :oops:
Автор: Aselka
Добавлено: #4  Чт Июл 07, 2011 18:50:53
Заголовок сообщения:
По покраске. Вы заключаете договор с юридическим лицом-нерезидентом на выполнение ими на территории Китая услуг по покраске вагона. Согл. ст. 193 п.5, пп.13 кпн у источника выплаты не удерживаете.
Покраска вагона - это ремонт вагона, следовательно согл. ст. 236 п.2, пп.2 местом реализации работ будет Китай, следовательно это необлагаемый оборот. НДС за нерезидента не возникает.
Когда будут красить вагон, он уже будет вашим по договору поставки?
По приобретению. Это внешнеторговая операция. будут только налоги на таможне, но так как это их затраты, оговоренные в договоре, вы ничего не платите, но вам все равно нужна будет ГТД с отметкой режима " свободное обращение".
Автор: Асель999
Добавлено: #5  Пт Июл 08, 2011 10:48:19
Заголовок сообщения:
Aselka , спасибо Вам огромное, вагон будет нашим по договору,а какие нужно сдать формы налоговой отчетности?и сроки?

Добавлено спустя 6 минут 53 секунды:

еще один момент,китайцы что мне должны предоставить? какие документы на услуги(покраска вагона)?
Автор: Aselka
Добавлено: #6  Пт Июл 08, 2011 12:31:01
Заголовок сообщения:
Асель999 говорит:
китайцы что мне должны предоставить?

На услуги. Договор. Инвойс. Можно самим сделать акт выполненых работ на русском, пусть они распишутся и печать поставят. Не забудьте в договоре и акте указать, что местом реализации работ является "какой-то населенный пункт в Китае".
На приобретение вагона: Договор, инвойс, накладную, транспортную накладную, ГТД, сертификат происхождения потребуют на таможне. А вагон на колесах?

Асель999 говорит:
а какие нужно сдать формы налоговой отчетности?

Конкретно по данной сделке ничего дополнительного не сдаете.
Автор: Асель999
Добавлено: #7  Пт Июл 08, 2011 14:18:03
Заголовок сообщения:
101.04 не нужно сдавать?мне налоговики сказали ,что нужна справка о нерезиденстве,во избежании двойного налогообложения и еще сдать 101.04?не поняла?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #8  Пт Июл 08, 2011 14:34:29
Заголовок сообщения:
Асель999,
Статья 193. Порядок исчисления и удержания подоходного налога у источника выплаты
5. Налогообложению не подлежат:
13) доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, указанных в подпунктах 3), 4) пункта 1 статьи 192 настоящего Кодекса;
Статья 192 п 1 Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
3) доходы от оказания управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите интересов в судах и арбитражных органах, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан:
резиденту;
нерезиденту, имеющему постоянное учреждение в Республике Казахстан, если получаемые услуги связаны с деятельностью такого постоянного учреждения; *
4) доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, определяемом в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса, от выполнения работ, оказания услуг, реализации товаров независимо от места их фактического выполнения (оказания, реализации), а также иные доходы, установленные настоящей статьей, получаемые указанным лицом от:
резидента;
нерезидента, имеющего постоянное учреждение в Республике Казахстан, если получаемые работы, услуги, товары связаны с деятельностью такого постоянного учреждения;
Ваш случай не указан в ст 192 п1 пп 3 и 4, следовательно никаких обязательств у вас не возникает и сдавать 101.04 у вас нет необходимости
Автор: Асель999
Добавлено: #9  Пт Июл 08, 2011 15:24:39
Заголовок сообщения:
Трудоголик2, Aselka спасиииииибооооо ВАМ :Yahoo!: жму спасибо!!!
Автор: Диночка
Добавлено: #10  Пт Июл 08, 2011 16:39:19
Заголовок сообщения:
Добрый вечер. Возникла такая ситуация. Юридическое лицо (Россия) заключило с нами договор о " Конструктроско- техническая и эксплуатационная документация". Они нам передают эту документацию по средствам электронной связи. Вот честное слово не могу понять это товар или услуга. Я склоняюсь к тому, что это все таки товар и в контракте написано, что это товар. Они настаивают, что это услуга.

1. Не могли бы Вы помочь разобраться, что же это такое товар или услуга?
2. Если это услуга, мы должны платить КПН и сдавать 101.04 (если они предоставят мне сертификат резиденства, то мы ничего не платим так?
3. Если не предоставят сертификат, то согласно статьи 193 пункт 13, услуга не подлежит налогообложению, так как согласно статьи 192, мы попадаем под пункт 2.

Помогите плиз разобраться.

Добавлено спустя 8 минут 29 секунд:

а статьи то совсем не те, и мыслила я совсем не так, они же на своей территории оказывают нам услуги, получается так. Все равно помогите разобраться
Автор: Мара
Добавлено: #11  Пт Июл 08, 2011 16:49:03
Заголовок сообщения:
Диночка говорит:
Я склоняюсь к тому, что это все таки товар и в контракте написано, что это товар

будете НДС с импорта платить? раз товаром считаете?
Автор: Диночка
Добавлено: #12  Пт Июл 08, 2011 16:56:00
Заголовок сообщения:
Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 20 марта 2009 года № НК-13-18/2543

2.1. порядок налогообложения доходов нерезидента при оказании информационных услуг за пределами Республики Казахстан.

Перечень доходов нерезидента из источников в Республике Казахстан определен статьей 192 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 10.12.2008 г. (Налоговый кодекс).

При этом информационные услуги от оказания услуг за пределами Республики Казахстан отсутствуют в указанном перечне.

Таким образом, в случае, если нерезидент получает доход от информационных услуг через сеть Интернет, без пребывания на территории Республики Казахстан, такой доход не является доходом из источников в Республике Казахстан и не подлежит налогообложению в Республике Казахстан.

Соответственно, к такому доходу не применяется порядок освобождения от налогообложения, предусмотренный статьей 212 Налогового кодекса Республики Казахстан.

2.2. Порядок налогообложения доходов нерезидента при оказании информационных услуг на территории Республики Казахстан.

При оказании информационных услуг нерезидентом на территории Республики Казахстан, доходы нерезидента признаются доходами из источников в Республике Казахстан в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 192 Налогового кодекса.

В соответствии с подпунктом в) пункта 3 статьи 5 Конвенции оказание услуг нерезидентом через служащих или другой персонал, нанятый нерезидентом для таких целей, не образует постоянное учреждение, но только если деятельность такого характера продолжается (для такого или связанного с ним проекта) в пределах страны более чем 12 месяцев.

Согласно пункту 1 статьи 7 Конвенции доход нерезидента облагается налогом только в Российской Федерации, если только нерезидент не осуществляет предпринимательскую деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение. Иначе доход нерезидента может облагаться налогом в Республике Казахстан, но только в той части, которая относится к:

а) такому постоянному учреждению;

б) продажа в Республике Казахстан товаров или изделий, которые совпадают с товарами или изделиями, которые продаются через постоянное учреждение; или

в) другой предпринимательской деятельности, осуществляемой в Республике Казахстан, которая по своему характеру совпадает с предпринимательской деятельностью, осуществляемой через постоянное учреждение.

В этом случае налогообложение доходов нерезидента осуществляется в соответствии со статьей 193 Налогового кодекса по ставке 20 процентов, определенной статьей 6 Закона Республики Казахстан от 10.12.2008 г. «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)».

В случае, если нерезидент имеет право на возврат подоходного налога в соответствии с положениями международного договора, возврат налога осуществляется в порядке, предусмотренном статьей 217 Налогового кодекса.

вот, что еще нашла, надеюсь это относиться сюда

Добавлено спустя 1 минуту 32 секунды:

Мара, ну я же и по услугам НДС заплачу, я его по любому заплачу так же? По мне лучше был бы товар, что бы со всеми этими сертификатами не возиться

Добавлено спустя 20 минут 19 секунд:

Уважаемые, помогите. Меня Россия ну очень прям достала (по телефону)

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ