» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Нужно ли сдавать форму 101.04 если в квартале не было выплаты дохода нерезиденту?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Llambrie
Добавлено: #1  Ср Июл 27, 2011 09:47:25
Заголовок сообщения: Нужно ли сдавать форму 101.04 если в квартале не было выплаты дохода нерезиденту?
База знаний
http://balans.kz/viewtopic.php?p=456287#456287

Нужно ли сдавать форму 101.04 если в квартале не было выплаты дохода нерезиденту?
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #2  Ср Июл 27, 2011 09:48:38
Заголовок сообщения:
Llambrie, нет не нужно. Смотрите статью 68 НК п.7:
Цитата:
7. При отсутствии объектов налогообложения налоговая отчетность не представляется, за исключением налоговой отчетности, предусмотренной статьями 149, 162, 185, 270, 296, 364,437 настоящего Кодекса.
Обязательство по представлению налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость распространяется на лиц, зарегистрированных в качестве плательщиков налога на добавленную стоимость.
Обязательство по представлению налоговой отчетности по акцизу распространяется на налогоплательщиков, состоящих на регистрационном учете в налоговых органах в соответствии с подпунктами 1), 2), 3) и 5)(за исключением оптовой реализации табачных изделий) пункта 1 статьи 574 настоящего Кодекса.

Автор: Llambrie
Добавлено: #3  Ср Июл 27, 2011 09:58:47
Заголовок сообщения:
Юнона, спасибо
Автор: Вера Н
Добавлено: #4  Вт Ноя 15, 2011 17:04:45
Заголовок сообщения:
Доброго времени суток! Подскажите, пожалуйста, если в отчетном квартале были начислены доходы нерезеденту за оказанные услуги, но не выплачены. Надо ли сдавать форму 101.04? Если надо, то как? Только приложения?
Заранее большое спасибо.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #5  Вт Ноя 15, 2011 17:18:02
Заголовок сообщения:
V. говорит:
сли в отчетном квартале были начислены доходы нерезеденту за оказанные услуги, но не выплачены.

Да надо
V. говорит:
Если надо, то как? Только приложения?

Заполняте приложения и ставите в графах начисленные и выплаченные. В основной форме заполняете
стр 101.04.001 и 101.04.002
Автор: Вера Н
Добавлено: #6  Вт Ноя 15, 2011 17:22:05
Заголовок сообщения:
Я писала, что доходы начисленны, но не выплачены.

Добавлено спустя 2 минуты 13 секунд:

Если заполнять строки по начисленным, но не выплаченым суммам, то СОНО выделяет их красным цветом и пишет, что данные строки заполняются только в расчетах за 4 квартал...
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #7  Вт Ноя 15, 2011 17:29:46
Заголовок сообщения:
V., стр 101.04.001 это начисленные и выплаченные доходы, а стр 101.04.002 это КПН с начисленных и ваплаченных доходов.
Автор: Вера Н
Добавлено: #8  Вт Ноя 15, 2011 17:32:25
Заголовок сообщения:
Трудоголик2, пожалуйста, читайте внимательно: у нас доходы начисленны, но НЕ ВЫПЛАЧЕНЫ! Я не могу вносить суммы в строки 01 и 02! Для этого предусмотрены строки 03 и 04!

Таким образом:

Добавлено спустя 2 минуты 13 секунд:

Если заполнять строки по начисленным, но не выплаченым суммам, то СОНО выделяет их красным цветом и пишет, что данные строки заполняются только в расчетах за 4 квартал...
Автор: Нонна
Добавлено: #9  Вт Ноя 15, 2011 17:44:31
Заголовок сообщения:
что-т мне кажется,что надо будет сдать отчетность тогда,когда вы выплатили доходы или в 4кв. как начисленные,но не выплаченные от них посчитаете КПН по курсу 31.12.11
Автор: Вера Н
Добавлено: #10  Вт Ноя 15, 2011 17:46:54
Заголовок сообщения:
Спасибо, Нонна, но хочется более утвердительного ответа на счет сдачи декларации. Сегодня последний день... Как быть? Народ, кто-нибудь еще был в такой ситуации?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #11  Вт Ноя 15, 2011 17:51:26
Заголовок сообщения:
V., простите я вас не поняла. Я думала, что вы уже сдаете следующий отчет, согласно вопроса.
V. говорит:
Для этого предусмотрены строки 03 и 04!

Согласно правилам заполнения
3) строка 101.04.003 предназначена для отражения суммы доходов, начисленных, но невыплаченных нерезидентам, отнесенных налоговым агентом на вычеты и заполняются на основании данных приложения к Расчету.
Датой отнесения на вычеты начисленных, но не выплаченных доходов нерезидентов, признается 31 декабря отчетного календарного года. Строка 101.04.003 заполняется в Расчете за 4 квартал отчетного календарного года;
4) строка 101.04.004 предназначена для отражения суммы подоходного налога с начисленных, но невыплаченных доходов, отнесенных налоговым агентом на вычеты, отраженных в строке 101.04.003, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 195 Налогового кодекса, и заполняются на основании данных приложения к расчету
V. говорит:
сли заполнять строки по начисленным, но не выплаченым суммам, то СОНО выделяет их красным цветом и пишет, что данные строки заполняются только в расчетах за 4 квартал...

Все верно. См правила выше. Если вы начислили доходы и взяли их на вычеты, то должны начислить КПН, согласно ст 195 п1 пп1 и 2. Если же у вас была предоплата, то см ст 195 п 1 пп3.
Автор: Ланана
Добавлено: #12  Вт Ноя 15, 2011 17:52:46
Заголовок сообщения:
С 1 января 2009г. для отражения сумм корпоративного подоходного налога (КПН), удерживаемого у источника выплаты с дохода нерезидента предусмотрена форма 101.04 – «Расчет сумм корпоративного подоходного налога, удерживаемого налоговым агентом у источника выплаты с дохода нерезидента, облагаемых у источника выплаты» (далее Расчет).

(Эта форма 101.04 действует вместо ранее предусмотренной до 1 января 2009г. формы 101.06). Расчет состоит из самого расчета (формы 101.04) и приложения к нему.

Расчет составляется налоговым агентом в соответствии со статьей 196 Налогового Кодекса РК.

Согласно ст. 196 Налогового Кодекса РК налоговый агент обязан представлять в налоговый орган по месту своего нахождения расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, в следующие сроки:

1) не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором возникло обязательство по удержанию подоходного налога у источника выплаты;

2) не позднее 15 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, в котором начисленные, но невыплаченные доходы нерезидента отнесены на вычеты.

При этом датой отнесения на вычеты начисленных, но невыплаченных доходов нерезидента признается 31 декабря отчетного налогового периода.

К доходам нерезидентов, облагаемым у источника выплаты, относятся доходы нерезидентов из источников в Республике Казахстан, определяемые в соответствии со статьей 192 Налогового Кодекса, не связанные с постоянным учреждением таких нерезидентов.

В указанном случае, доходы нерезидента от выполнения услуг на территории РК по сопровождению ПО) подлежат налогообложению КПН у источника выплаты по ставке 20%, исчисление которого отражается в форме 101.04.

Стоимость оказанных услуг сторонними организациями , в том числе нерезидентами относятся в соответствии с пунктом 1 статьи 100 Налогового Кодекса РК на вычеты и отражаются в декларации по КПН формы 100.00 по строке 100.00.030 IY H прочие работы и услуги.

В строке 100.00.040 указывается сумма расходов по вознаграждению, относимые на вычеты в соответствии статьи 103 Налогового Кодекса РК.

Согласно п. 2 ст. 139 Налогового Кодекса РК сумма корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет, уменьшается на сумму корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты с дохода в виде выигрыша, вознаграждения, при наличии документов, подтверждающих удержание этого налога источником выплаты. Это уменьшение отражается по строке 100.00.073 II декларации формы 100.00

Положения пункта 2 ст. 139 Налогового Кодекса РК не применяются к организации, осуществляющей деятельность в социальной сфере, некоммерческой организации по корпоративному подоходному налогу, удержанному у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения по депозитам.

Согласно п. 3 ст. 139 Налогового Кодекса РК если сумма КПН, удержанного у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения (исчисленные по форме 101.04), больше суммы КПН (исчисленного по форме 100.00), подлежащего уплате в бюджет, разница между суммой корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты, и суммой корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет, переносится на последующие десять налоговых периодов включительно и последовательно уменьшает суммы корпоративного подоходного налога, подлежащие уплате в бюджет, данных налоговых периодов. Это уменьшение отражается по строке 100.00.073 I декларации формы 100.00

Суммы вышеуказанных строк переносятся с налоговых регистров налогоплательщика, предназначенных для обобщения и систематизации информации для обеспечения налогового учета, по расшифровке каждой строки декларации, и не отражаются в приложениях к декларации 100.00.

В соответствии главы 26 Налогового Кодекса РК при этом могут быть применены положения международных договоров в целях устранения двойного налогообложения, в этом случае, заполняются графы Р-S приложения 101.04 .

Суммы начисленных (выплаченных) доходов нерезидента освобожденных от удержания налога в соответствии с международным договором отражается в графе Р приложения 101.04.

Добавлено спустя 1 минуту 1 секунду:

Ланана говорит:
При этом датой отнесения на вычеты начисленных, но невыплаченных доходов нерезидента признается 31 декабря отчетного налогового периода.

обратите внимание
Автор: Вера Н
Добавлено: #13  Вт Ноя 15, 2011 17:58:09
Заголовок сообщения:
Трудоголик2, опять же статья 195, п.1 пп.1 - по начсленным и ВЫПЛАЧЕННЫМ доходам. И в любом случае она об оплате налога. Меня сейчас интересует ДЕКЛАРЦИЯ! См. ст.196. Сегодня послений день сдачи ее. Необходимо ее сдавать или нет? Если за предыдущий отчетный период декларация сдавалась, то может быть надо пустографку отправить???
Автор: Нурас
Добавлено: #14  Вт Ноя 15, 2011 18:54:48
Заголовок сообщения:
V. говорит:
Необходимо ее сдавать или нет?

нет необходимости сдавать.
Расчеты по КПН у источника выплаты сдаете по начисленным и выплаченным доходам. об этом говорит п.1 ст.195НК и согласно пп.1 п.1 ст.196НК, сдаете в 3-м квартале.
Но если же вы только начислили но не уплатили, тогда сдаете в 4 квартале, но при условии что, вы такие расходы берете на вычет. Если не брали на вычет, тогда и в 4квартале не сдаете.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #15  Ср Ноя 16, 2011 09:46:17
Заголовок сообщения:
V. говорит:
Если за предыдущий отчетный период декларация сдавалась, то может быть надо пустографку отправить???

А вот здесь и зарыта собака.
Статья 196. Представление налоговой отчетности
Налоговый агент обязан представлять в налоговый орган по месту своего нахождения расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, в следующие сроки:
2) не позднее 15 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, в котором начисленные, но невыплаченные доходы нерезидента отнесены на вычеты.

Вы не должны были сдавать декларацию во 2 кв, если у вас не вознакало обязательство по удержанию КПН, т.к. вы не выплатили эти доходы. Если вы их не выплатили и в 3 и в 4 кв, то обязательсто по сдаче декларации у вас возникает за 4 кв., при условии начисления данного дохода и отнесения его на вычеты.
Автор: gulmira123
Добавлено: #16  Вс Мар 25, 2012 16:03:27
Заголовок сообщения:
В каких случаях сдаётся расчёт 101.04.И если он сдан то нужно ли сдавать год.декларацию?
Автор: e_naurazbaev
Добавлено: #17  Вс Мар 25, 2012 16:24:17
Заголовок сообщения:
gulmira123, Ваш вопрос перенесен в соответствующую тему.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ