» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Зачет налога на прибыль уплаченного за пределами РК

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Зухра
Добавлено: #1  Вт Сен 13, 2011 10:18:50
Заголовок сообщения: Зачет налога на прибыль уплаченного за пределами РК
Добрый день. Помогите разобраться в ситуации:
Наша компания (резиденты РК) сдали оборудование в аренду в Узбекистан. Оформили ГДТ в режиме экспорта 23 (временный вывоз). В ГТД стоимость оборудования указана 25000 долларов, а мы ежемесячно выставляем им счет фактуру на 250 долларов.
Узбекская сторона удерживает у нас налог на прибыль в размере 20%, можем ли мы сдесь в Казахстане при оплате КПН уменьшить его на сумму налога на прибыль удержанного у нас в Узбекистане? Или если мы провели данную процедуру через таможню, то они вообще не должны у нас удерживать налог?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #2  Вт Сен 13, 2011 10:23:43
Заголовок сообщения:
Зухра, обратите внимание на ст 223 Налогового кодекса
Автор: Поликсени
Добавлено: #3  Вт Сен 13, 2011 10:27:03
Заголовок сообщения:
Зухра, ст.223
Цитата:
1. Суммы уплаченных за пределами Республики Казахстан налогов на доходы или идентичного вида подоходного налога с доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан, зачитываются при уплате корпоративного или индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан при наличии документа, подтверждающего уплату налога.
Таким документом является справка о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и уплаченных налогов, выданная и заверенная налоговым органом иностранного государства.

Автор: Зухра
Добавлено: #4  Вт Сен 13, 2011 10:28:43
Заголовок сообщения:
Мне не понятен пунк 2. пп. 3 ст. 223
2. Зачет иностранного налога не предоставляется в Республике Казахстан с доходов налогоплательщика-резидента из источников за пределами Республики Казахстан:
3) подлежащих налогообложению в Республике Казахстан в соответствии с положениями международного договора независимо от факта уплаты и (или) удержания налогов с таких доходов в иностранном государстве в пределах излишне уплаченной суммы налога в иностранном государстве. При этом излишне уплаченная сумма налога определяется как разница между фактически уплаченной суммой налога и суммой налога, подлежащей уплате в иностранном государстве в соответствии с положениями международного договора.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #5  Вт Сен 13, 2011 11:32:15
Заголовок сообщения:
Зухра, в этой пункте речь идет об излишне уплаченных суммах налога. С 07.07.1997 Узбекистан и казастан подписали соглашение об избежании двойного налогообложения. Вот цитата из этого соглашения.
Статья 23
Устранение двойного налогообложения
1. В случае Казахстана двойное налогообложение устраняется следующим образом:
а) Если резидент Казахстана получает доход или владеет имуществом, которые согласно с положениями настоящей Конвенции, могут облагаться налогом в Узбекистане, Казахстан позволит:
i) вычесть из налога на доход этого резидента сумму, равную подоходному налогу, уплаченному в Узбекистане;
ii) вычесть из налога на имущество этого резидента сумму, равную налогу на имущество, выплаченную в Узбекистане;
Эти вычеты в любом случае не должны превышать часть налога с дохода или имущества, подсчитанную до предоставления вычета относящуюся, в зависимости от обстоятельств, к доходу или имуществу, которые могут облагаться налогом в Узбекистане;
b) Если резидент Казахстана получает доход который, в соответствии с положениями настоящей Конвенции, облагается налогом только в Узбекистане, Казахстан может включить этот доход в базу налогообложения, но только для целей установления ставки налога на такой другой доход, как подвергаемый налогообложению в Казахстане.
2. В случае Узбекистана двойное налогообложение будет устраняться следующим образом:
если резидент одного Договаривающегося Государства получает доход в другом Договаривающемся Государстве, который, в соответствии с положениями настоящего Соглашения, может облагаться налогом в другом Государстве, то сумма налога на этот доход, подлежащая уплате в этом другом Государстве, может быть вычтена из налога, взимаемого с такого лица в связи с доходом в первом упомянутом Государстве. Такой вычет, однако, не будет превышать сумму налога первого Государства на указанный доход, расчитанного в соответствии с его налоговым законодательством и правилами.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ