Энциклопедия Баланса :: Просмотр темы - Проводки по отложенному налоговому активу

	Энциклопедия Баланса Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
	Правила Регистрация Вход Мои данные Личные письма RSS Поиск по форуму Рекламодателям

Сроки представления:
до 15 октября: 400.00, 421.00
до 20 октября: 328.00 (импорт в сентябре.)
до 20 октября: 851.00 (договор с сентября), 870.00 (разрешит.док.за сентябрь)
Сроки уплаты:
до 20 октября:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в сентябре (328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за сентябрь)
до 28 октября:
- АП по КПН за сентябрь (ф.101.02);
- ИПН, ОПВ, ОППВ, ОПВР, СО, СН, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за сентябрь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в сентябре)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ

Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров

Формы налоговой отчетности 2024 год, 2025 год, все ФНО по годам

Ставки в 2025 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 11%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 2,5%, ЕП 23,8%

Ставки в 2026 г.: КПН 20%, НДС 16%, ИПН 10%+15% > 8 500 МРП(36 762 500), ИПН для ИП на ОУР 10%+15% > 230 000 МРП(994 750 000), ИПН с дивидендов 5%+15% > 230 000 МРП(994 750 000), СН 6%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 3,5%, ЕП 24,8%

с 1 января 2025: МРП 3 932, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 14 МРП = 55 048

с 1 января 2026: МРП 4 325, МЗП 85 000, базовый НВ для ИПН 30 МРП = 129 750

Пределы для СНР в 2025 г.: патент 13 872 096, упрощенка 94 517 416, упрощенка с ТИС 275 428 736, фиксированный вычет 566 931 488, розничный налог 2 359 200 000.

Пределы для СНР в 2026 г.: самозанятые 300 МРП = 1 297 500, упрощенка 600 000 МРП = 2 595 000 000, предел для ведения БУ на упрощенке 135 000 МРП = 583 875 000.

Пределы для НДС в 2025 г.: для всех 78 640 000, для упрощенки с ТИС 488 291 488

Предел для НДС в 2026 г.: 10 000 МРП = 43 250 000, упрощенка без НДС.

Базовые ставки НБ РК: с 26.02.24. 14,75; с 03.06.24. 14,5; с 15.07.24. 14,25; с 02.12.24. 15,25; с 11.03.25. 16,5 Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК

Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

Налоговая проверка при закрытии ТОО

Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:

Посмотрите похожие темы
Начисление КПН по отложенному налоговому обязательству Какой срок уплаты?
Расчет и проводки по отложенному КПН при итоговом убытке за год
Подскажите пожалуйста порядок действий по отложенному ндс.
приложение №1 к Налоговому заявлению № 17
Амортизация НМА по налоговому учету


	На главную Энциклопедия Баланса »

Проводки по отложенному налоговому активу

larka Резидент Баланса Спасибки: +56 Профиль Личное сообщение

#1 Чт Мар 01, 2012 15:08:40

База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=520867#520867 КПН по БУ = 190573 по НУ 239821 ВР=246240 отложенный актив 49248 (246240*20%) верны ли проводки 7710-3110 190573 2810-3110 49248 или надо 7710-3110 239821 2810-7710 49248

За помощь кликните ′Спасибо′ →

Цитата полностью §Печать темы ⚑Позвать специалиста

Yelenko Сертификат CAP Спасибки: +51 Профиль Личное сообщение

#2 Чт Мар 01, 2012 16:45:48

Larka, Первый вариант правильный. С Уважением.

За помощь кликните ′Спасибо′ →

Цитата полностью §Печать темы ⚑Позвать специалиста

larka Резидент Баланса Спасибки: +56 Профиль Личное сообщение

#3 Пт Мар 02, 2012 09:48:35

выходит что налог на ВР не идет на расход?

За помощь кликните ′Спасибо′ →

Цитата полностью §Печать темы ⚑Позвать специалиста

Мелена Номинант на Лучшего спасателя Спасибки: +442 Профиль Личное сообщение

#4 Пт Мар 02, 2012 10:25:58

larka, первоначально я отражала все по 2-варианту, затем, появились сомнения, что надо по 1 вар.... и все-таки - 2 вариант. Почему? прочитала много разной информации и сделала такой вывод. Расходы по налогу на прибыль, включают в себя: расходы по текущему налогу, а также отложенные налоги. В ОПиУ тоже должен быть отражен текущий налог + отложенные налоги, на основании этого, я делаю вывод, что при отражении ВР дебетуется или кредитуется сч 7710. Почитайте МСФО 12, НСФО2 – 28.

За помощь кликните ′Спасибо′ →

Цитата полностью §Печать темы ⚑Позвать специалиста

larka Резидент Баланса Спасибки: +56 Профиль Личное сообщение

#5 Пт Мар 02, 2012 16:41:37

Мелена говорит:

и все-таки - 2 вариант.

значит в финансовой отчетности в отчете о прибылях и убытках будет сумма 190573, т е меньше на сумму налого по ВР так? хотя в декларации сумма налога 239821

За помощь кликните ′Спасибо′ →

Цитата полностью §Печать темы ⚑Позвать специалиста

Мелена Номинант на Лучшего спасателя Спасибки: +442 Профиль Личное сообщение

#6 Пт Мар 02, 2012 17:01:59

Да, получается так, но в пояснении для пользователей - надо раскрыть информацию, из чего состоит сумма Расхода по КПН = текущий +/- отложенные налоги. Это получается, что вы как бы сегодня платите по НУ КПН больше, в связи с разницей отражения расходов и доходов в БУ и НУ, а в след. периоде, когда ваши ВР возместятся (аннулируются) - КПН будет меньше, но это НУ, а в реалии пользователей интересует данные по БУ. Поэтому в ОПиУ Расходы по КПН не равны КПН по декларации. Добавлено спустя 4 минуты 54 секунды: Кстати, недавно просматривала российские сайты по БУ. так там в форме ОПиУ Расходы по налогу прибыль указываются как составляющие Текущи налог + отложенные налоги, достаточно удобно, все видно. Так что, обязанности строго придерживаться нашей формы ОПиУ нет - можно в своем отчеты добавит строки расшифровки.

За помощь кликните ′Спасибо′ →

Цитата полностью §Печать темы ⚑Позвать специалиста

larka Резидент Баланса Спасибки: +56 Профиль Личное сообщение

#7 Пн Мар 05, 2012 14:36:18

подскажите а как мне эту разницу отразить в 17 приложении

За помощь кликните ′Спасибо′ →

Цитата полностью §Печать темы ⚑Позвать специалиста

Мелена Номинант на Лучшего спасателя Спасибки: +442 Профиль Личное сообщение

#8 Вт Мар 06, 2012 10:10:28

я отразила: отл.активы по стр. прочие доходы, отл. обяз-ва - Другие расходы

За помощь кликните ′Спасибо′ →

Цитата полностью §Печать темы ⚑Позвать специалиста

larka Резидент Баланса Спасибки: +56 Профиль Личное сообщение

#9 Вт Мар 06, 2012 10:19:23

извините. а почему прочие доходы, ведь проводка 2810-7710, значит прочие расходы со знаком минус должны быть или я не права?

За помощь кликните ′Спасибо′ →

Цитата полностью §Печать темы ⚑Позвать специалиста

Мелена Номинант на Лучшего спасателя Спасибки: +442 Профиль Личное сообщение

#10 Вт Мар 06, 2012 11:01:38

larka,

larka говорит:

прочие расходы со знаком минус

это же не сторно расходов, мы же не уменьшаем расходы, а просто показываем, что при аннулировании отл.нал.активов (ОНА) в будущем, у нас предполагается уменьшение суммы КПН и соттветственно увеличение дохода, а вот отл.нал. обяз (ОНО) - это предполагаемое увеличение КПН, сл-но уменьшение дохода.

За помощь кликните ′Спасибо′ →

Цитата полностью §Печать темы ⚑Позвать специалиста

Показать сообщения:

	На главную Энциклопедия Баланса »
Страница 1 из 1

Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2025 Hosting hoster.kz