| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Исчисление, удержание и уплата ИПН |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Ната777 |
| Добавлено: | #1 Вт Окт 22, 2013 16:37:38 |
| Заголовок сообщения: | Исчисление, удержание и уплата ИПН |
ТОО на общеустановленном режиме заключило договор с физическим лицом на оказание услуг, был выплачен аванс в размере 800 000 тенге, услуги как таковые еще не получены, акта выполненных работ нет. Возник вопрос, должны ли мы исчислить и удержать ИПН с 800 000, и оплатить его, ведь выплачен только аванс. |
|
| Автор: | angel051054 |
| Добавлено: | #2 Вт Окт 22, 2013 16:42:20 |
| Заголовок сообщения: | |
Ната777, только в момент подписания акта выполненных услуг, у ТОО наступит обязательство по начислению и удержанию ИПН по договору ГПХ Работает метод начисления. с уважением. |
|
| Автор: | Karrik |
| Добавлено: | #3 Вт Окт 22, 2013 22:33:45 |
| Заголовок сообщения: | |
Ната777, ТОО должны удерживать ИПН от доходов выплачиваемых физ. лицам. Если у Вас общая сумма договора равна 800 000 тенге, значит Вы должны были удержать из этой суммы ИПН. |
|
| Автор: | angel051054 | ||
| Добавлено: | #4 Вт Окт 22, 2013 23:44:17 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
В данной ситуации рассматривается договор ГПХ. От того что оплатили аванс за будущие выполненные услуги, это еще не значит , что услуги выполнены и наступили обязательства по начислению ИПН. Аванс могут вернуть, если Услуги будут не выполнены, или заказчик по каким-то причинам не подпишит Акт на выполнение услуг. |
|||
| Автор: | Ната777 | ||
| Добавлено: | #5 Ср Окт 23, 2013 08:06:01 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Да вот и вопрос именно и возник. У нас договор на 1 000 000 тенге, как Вы и говорите angel051054, мы поддерживаем, что начисление должно быть после того как будет подписан акт вып.работ, но вот этот пункт НК очень смущает.: Статья 161 п. 2 гласит: "Удержание ИПН производится налоговым агентом не позднее дня выплаты дохода, облагаемого у источника выплаты, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом". Нужно ли признать, что аванс это и есть доход физ. лица, или же мы его признаем когда подпишем акт вып. работ на всю сумму? Аванс выплатили в сентябре. Спасибо заранее |
|||
| Автор: | esiphi | ||
| Добавлено: | #6 Ср Окт 23, 2013 08:18:29 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Предлагаю: http://www.balans.kz/topic46157.html С ув. |
|||
| Автор: | Ната777 |
| Добавлено: | #7 Ср Окт 23, 2013 08:49:54 |
| Заголовок сообщения: | |
Спасибо огромное!!!Все разобрались!(не без Вашей помощи) Начислять, удерживать, оплачивать ИПН будем только после подписания акта вып. работ, т. к. относимся к п.1 статьи 168., именно договор ГПХ. Спасибо огромное всем. Спасибки отправляю)))) |
|