| исчисление КПН сельхозтоваропроизводителей с применением ст 147 и 451
|
|
|
|
#1 Вт Апр 01, 2014 22:44:20
|
Сообщить модератору
|
|
сомневаюсь, правильно ли понимаю статью 147
Прошу помочь разобраться в данном вопросе
Вид деятельности предприятия - птицеводство(производство товарного яйца)
ежегодно получаем гос. субсидии на повышение продуктивности и качества продукции животноводства
применяем спец режим (ст.451, льгота в 70%) и ОУР.
вопрос:
применение двух ставок КПН 10 и 20 процентов предполагает ведение раздельного учета
гос субсидии - это доход , соответственно применяя ст 147 всю сумму полученных субсидий за год обложили КПН по ставке 10 %
Это верно ?
ст 147
Для целей настоящего Кодекса доходом, полученным от осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, продукции пчеловодства, продукции аквакультуры (рыбоводства), переработке и реализации указанной продукции собственного производства, признаются бюджетные субсидии, предоставленные юридическим лицам - производителям сельскохозяйственной продукции
СГД сложившийся от реализации яйца облагаем по ставке 20 % и применяем льготу 70 %.
Верно ?
|
|
|
|
|
 |
|
|
|
#2 Ср Апр 02, 2014 09:25:02
|
Сообщить модератору
|
|
помогите пожалуйста разобраться
к доходу от гос субсидий я применила ставку 10%, а льготу не применила....
я имела право применить ещё и льготу 70%
Добавлено спустя 1 минуту 21 секунду:
я имела право применить ещё и льготу 70%?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#3 Ср Апр 02, 2014 10:47:45
|
Сообщить модератору
|
|
Обратите внимание на п.2. ст.451 Уменьшение суммы корпоративного подоходного налога, предусмотренное настоящей статьей, применяется также:
2) к доходам, полученным в виде бюджетных субсидий, предоставленных юридическим лицам - производителям сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), по направлениям, указанным в пункте 2 статьи 147 настоящего Кодекса.
Поэтому, исчисляете КПН в общеустановленном порядке (с раздельным учетом, так как две ставки КПН, с учетом дохода по субсидиям) и применяете льготу ко всему исчисленному КПН.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#4 Ср Апр 02, 2014 11:08:06
|
Сообщить модератору
|
|
например:
по основному виду деятельности получился убыток 14 млн тг
было получено субсидий 10 млн тг , КПН 10% с суммы субсидий 1 млн. тг., применяем льготу 70%- КПН 0,3 млн тг
в результате убыток 13,7 млн тг
верно ?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#5 Ср Апр 02, 2014 11:19:43
|
Сообщить модератору
|
|
У Вас от основной деятельности доход получен только от осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, а также переработке и реализации указанной продукции собственного производства? Если другого дохода нет, то этот облагается тоже по ставке 10% в соответствии с п. 2 ст. 147. Тогда раздельно не нужно считать.
Общий убыток составляет 4 млн. КПН - нет.
Если есть еще какой-то доход, не попадающий под этот режим, то тогда ставка 20% и ведение раздельного учета.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#7 Ср Апр 02, 2014 17:35:07
|
Сообщить модератору
|
|
Динара Амзина, да.
Добавлено спустя 2 минуты 47 секунд:
Динара Амзина,
100.00.028 = - 4 000 000
100.00.029 = 4 000 000
100.00.031 = 0
100.00.033 = 0
строки с 100.00.035 до 100.00.040 = 0.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#8 Чт Апр 10, 2014 16:27:41
|
Сообщить модератору
|
|
если по итогам года получился доход по ОУР и убыток по спец режиму, то ф100 отражаем след образом:
разницу между доходом и убытком отразить по строке
100.00.025
100.00.028
100.00.031
100.00.033(при условии что перенесенного убытка в прошлых периодах нет)
строку 100.00.034 не заполняем
100.00.035 указать доход исчисленный по ОУР 20 % ?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#10 Чт Апр 10, 2014 21:59:51
|
Сообщить модератору
|
|
В соответствии с правилами заполнения:
1) в строке 100.00.034 указывается ставка КПН в соответствии со статьей 147 Налогового кодекса в процентах. В случае, если налогоплательщик использует одновременно ставки в размере 20 и 10 процентов, то строка 100.00.034 не заполняется;
2) в строке 100.00.035 указывается сумма КПН с налогооблагаемого дохода. Определяется как произведение строк 100.00.033 и 100.00.034 (100.00.033 x 100.00.034). В случае, если налогоплательщик использует одновременно ставки в размере 20 и 10 процентов, то в строке 100.00.035 указывается сумма КПН, определенная на основе данных раздельного налогового учета.
Остальные строки, как Вы указали
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#12 Пт Апр 11, 2014 17:47:56
|
Сообщить модератору
|
|
По спецрежиму, который Вы применяете, КПН исчисляется первоначально в общеустановленном порядке в соответствии со ст.451.
Значит, в строку 100.00.025 попадает конечная сумма налогооблагаемого дохода или убытка, в Вашем случае убыток 2 млн. тг
А раз у Вас нет налогооблагаемого дохода, то строка 100.00.035 равна нулю.
Если бы у Вас был налогооблагаемый доход, то тогда на основе налогового регистра Вы бы посчитали отдельно, что из налогооблагаемого дохода облагается по ставке 20%, что по ставке 10% и какую сумму КПН можно уменьшить на 70%. Итог отразился бы по строке 100.00.035.
Это мое мнение.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#13 Пт Апр 11, 2014 20:12:17
|
Сообщить модератору
|
|
| Lanach говорит: |
|
Если бы у Вас был налогооблагаемый доход |
как выделить в этом случае доход облагаемый по ставке 20% и 10%?
не будет ли ошибкой вывести КПН не разделяя вычеты по неосновному и основному виду деятельности?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#14 Пт Апр 11, 2014 20:15:05 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Lanach говорит: |
По спецрежиму, который Вы применяете, КПН исчисляется первоначально в общеустановленном порядке в соответствии со ст.451.
Значит, в строку 100.00.025 попадает конечная сумма налогооблагаемого дохода или убытка, в Вашем случае убыток 2 млн. тг
А раз у Вас нет налогооблагаемого дохода, то строка 100.00.035 равна нулю.
Если бы у Вас был налогооблагаемый доход, то тогда на основе налогового регистра Вы бы посчитали отдельно, что из налогооблагаемого дохода облагается по ставке 20%, что по ставке 10% и какую сумму КПН можно уменьшить на 70%. Итог отразился бы по строке 100.00.035.
Это мое мнение. |
Ведется раздельный учет, соответственно и КПН исчисляется отдельно по каждому виду деятельности - по спецрежиму будет равен 0, а по общеустановленному 200000 тенге.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#15 Пт Апр 11, 2014 20:28:37
|
Сообщить модератору
|
|
по ф300 заполняются два приложения 300.12 по ОУР и спец режиму.
обороты по реализации указанные в 300.12 по ОУР, я так понимаю, не камералятся с ф100?
можно будет проверить только затребовав регистры по исчислению КПН при ведении раздельного учета.
верно?
|
|
|
|
|
|
|
|
Правила
Вход
Личные письма
RSS
Продаются домена BALANS.KZ, TAX.KZ, VEBINAR.KZ по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на 
