» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Другие вычеты по фиксированным активам при выбытии всех фиксированных активов

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Гульбанум76
Добавлено: #1  Ср Окт 08, 2014 11:16:29
Заголовок сообщения: Другие вычеты по фиксированным активам при выбытии всех фиксированных активов
Статья 121. Другие вычеты по фиксированным активам
1. После выбытия, за исключением безвозмездной передачи, фиксированного актива подгруппы (по I группе) сумма в размере стоимостного баланса подгруппы на конец налогового периода признается убытком от выбытия фиксированных активов I группы.
Стоимостный баланс данной подгруппы приравнивается к нулю и не подлежит вычету.

2. После выбытия всех фиксированных активов группы (по II, III и IV группам) стоимостный баланс соответствующей группы на конец налогового периода подлежит вычету, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
3. При безвозмездной передаче всех фиксированных активов подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) стоимостный баланс соответствующей подгруппы или группы на конец налогового периода приравнивается к нулю и не подлежит вычету.

Объясните, пожалуйста, что значит : признается убытком от выбытия фиксированных активов I группы, а что значит : стоимостный баланс соответствующей группы на конец налогового периода подлежит вычету и стоимостный баланс соответствующей подгруппы или группы на конец налогового периода приравнивается к нулю и не подлежит вычету.
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #2  Ср Окт 08, 2014 12:07:35
Заголовок сообщения:
Гульбанум76, проще на ваших цифрах объяснить. Есть описание ситуации?
Автор: Гульбанум76
Добавлено: #3  Ср Окт 08, 2014 13:18:14
Заголовок сообщения:
Нет. Изучаю налог.кодекс
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #4  Ср Окт 08, 2014 13:56:14
Заголовок сообщения:
Гульбанум76 говорит:
1. После выбытия, за исключением безвозмездной передачи, фиксированного актива подгруппы (по I группе) сумма в размере стоимостного баланса подгруппы на конец налогового периода признается убытком от выбытия фиксированных активов I группы.
Стоимостный баланс данной подгруппы приравнивается к нулю и не подлежит вычету.

Если у вас в 1 группе только один актив и он выбывает с убытком, т.е. по цене ниже чем стоимость, которая числится в налоговом учете (стоимостной баланс подгруппы на начало налогового периода), то сумма остатка (стоимостной баланс на начало минус стоимость выбытия) является стоимостным балансом на конец периода. И т.к. в группе больше активов нет, то этот стоимостной баланс на конец налогового периода признается убытком от выбытия по 1 группе.

Добавлено спустя 1 минуту 16 секунд:

Гульбанум76 говорит:
2. После выбытия всех фиксированных активов группы (по II, III и IV группам) стоимостный баланс соответствующей группы на конец налогового периода подлежит вычету, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Со 2-ой, 3-ей, 4-ой группами - немного иначе.
Если у вас в группе только один актив и он выбывает с убытком, т.е. по цене ниже чем стоимость, которая числится в налоговом учете (стоимостной баланс подгруппы на начало налогового периода), то сумма остатка (стоимостной баланс на начало минус стоимость выбытия) является стоимостным балансом на конец периода. И т.к. в группе больше активов нет, то этот стоимостной баланс на конец налогового периода относится на расходы периода и указывается как вычеты по фиксированным активам.
Автор: Виктория66
Добавлено: #5  Ср Окт 08, 2014 17:51:22
Заголовок сообщения:
Омарова Д.М. говорит:
Если у вас в 1 группе только один актив и он выбывает с убытком, т.е. по цене ниже чем стоимость, которая числится в налоговом учете (стоимостной баланс подгруппы на начало налогового периода), то сумма остатка (стоимостной баланс на начало минус стоимость выбытия) является стоимостным балансом на конец периода. И т.к. в группе больше активов нет, то этот стоимостной баланс на конец налогового периода признается убытком от выбытия по 1 группе.

Подскажите правильно ли я понимаю,что, по стоимостному балансу по 1 группе, если несколько подгрупп (сооружений) и на начало периода 2014 года стоимостной баланс одного сооружения (подгруппы) равен -0 (отнесен на вычет в 2013 году, так как стоимость была меньше 300 МРП) при его реализации за 800000 тенге в 2014 году будет убыток - 800000 , в строку 100.02.005 (I) ставим 0 и 800000 является доходом и отражается в строке 100.00.004 -прочие доходы?
Заранее спасибо.
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #6  Ср Окт 08, 2014 17:57:15
Заголовок сообщения:
Виктория66 говорит:
Подскажите правильно ли я понимаю,что, по стоимостному балансу по 1 группе, если несколько подгрупп (сооружений) и на начало периода 2014 года стоимостной баланс одного сооружения (подгруппы) равен -0 (отнесен на вычет в 2013 году, так как стоимость была меньше 300 МРП) при его реализации за 800000 тенге в 2014 году будет убыток - 800000 , в строку 100.02.005 (I) ставим 0 и 800000 является доходом и отражается в строке 100.00.004 -прочие доходы?

это доход наоборот.
Автор: Виктория66
Добавлено: #7  Чт Окт 09, 2014 11:48:37
Заголовок сообщения:
Омарова Д.М. говорит:
это доход наоборот.

Не поняла :oops:
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #8  Чт Окт 09, 2014 12:07:10
Заголовок сообщения:
Давайте Ваш пример разберем, чтобы было понятнее.
Виктория66 говорит:
на начало периода 2014 года стоимостной баланс одного сооружения (подгруппы) равен -0 (отнесен на вычет в 2013 году, так как стоимость была меньше 300 МРП)

Имеем стоимостной баланс подгруппы (сооружение №1) 1 группы на начало 2014 года = 0
Виктория66 говорит:
при его реализации за 800000 тенге в 2014 году


В течение 2014 года выбывает это сооружение = 800000

В итоге у Вас получен доход на сумму выбытия = 800000 тенге.
Заполнение ф.100 за 2014 год будет такое:
100.02.001 I = 0
100.02.003 I = 800000
100.02.005 I = 0
100.00.004 Прочие доходы (вкл.доход от выбытия ФА) = 800000

Добавлено спустя 42 секунды:

Вот поэтому и написала на Ваш вопрос:
Виктория66 говорит:
Подскажите правильно ли я понимаю,что,

...
Виктория66 говорит:
в 2014 году будет убыток

Омарова Д.М. говорит:
это доход наоборот.

Автор: Виктория66
Добавлено: #9  Чт Окт 09, 2014 13:01:47
Заголовок сообщения:
Все, спасибо поняла.
Автор: Зиля
Добавлено: #10  Ср Дек 03, 2014 21:46:20
Заголовок сообщения:
Добрый день. Подскажите в моей ситуации: стоимость контейнера (1 группа) 300000 тенге на начало налогового периода. Стоимость реализации- 200 000 тенге. 100 0000 тенге признаются убытком и переносятся на 10лет. Стоимостной баланс 1 группы на конец налогового периода 0 тенге. Верно или нет? С уважением
Автор: lady_lee
Добавлено: #11  Пт Дек 05, 2014 16:08:32
Заголовок сообщения:
Зиля, в вашей ситуации - согласно п.1ст.117 НК РК "каждый объект I группы приравнивается к подгруппе".
"После выбытия, за исключением безвозмездной передачи, фиксированного актива подгруппы (по I группе) сумма в размере стоимостного баланса подгруппы на конец налогового периода признается убытком от выбытия фиксированных активов I группы. Стоимостный баланс данной подгруппы приравнивается к нулю и не подлежит вычету. (ст 121 НК РК)"
А убытки от выбытия фиксированных активов I группы переносятся на последующие 10 лет включительно для погашения за счет налогооблагаемого дохода данных налоговых периодов." (ст 137)
То есть, в ваших рассуждениях все верно, кроме "Стоимостной баланс 1 группы на конец налогового периода 0 тенге", правильно стоимостной баланс подгруппы по первой группе равен 0.
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #12  Пт Дек 05, 2014 18:01:59
Заголовок сообщения:
lady_lee говорит:
То есть, в ваших рассуждениях все верно, кроме "Стоимостной баланс 1 группы на конец налогового периода 0 тенге", правильно стоимостной баланс подгруппы по первой группе равен 0.

Исключение - если у Вас Зиля, нет больше объектов в 1 группе.

Дополню -
lady_lee говорит:
А убытки от выбытия фиксированных активов I группы переносятся на последующие 10 лет включительно для погашения за счет налогооблагаемого дохода данных налоговых периодов." (ст 137)

т.е. убытком от выбытия фиксированных активов I группы вы в году образования такого убытка - воспользоваться не можете.
А вот со следующего года, если будет налогооблагаемый доход - можете пользоваться, т.е. уменьшать свой доход на этот убыток.
Автор: Салтанат
Добавлено: #13  Ср Мар 11, 2015 14:23:05
Заголовок сообщения:
Здравствуйте, у нас была реализация по II группе убыток составило по БУ 25 млн. как правильно указать в 100 форме?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ