| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | В инвойсе отдельной строкой указана ст-ть транспорт.услуг. Как платить КПН и НДС за нерезидента? |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Svetlana12345 |
| Добавлено: | #1 Вт Апр 26, 2016 11:17:18 |
| Заголовок сообщения: | В инвойсе отдельной строкой указана ст-ть транспорт.услуг. Как платить КПН и НДС за нерезидента? |
База знаний: http://balans.kz/viewtopic.php?p=647979#647979 Уважаемы форумчане помогите, пжл., в следующем вопросе: Сейчас проверяю 2013-2014 годы (период работы прежнего бухгалтера) и обнаружила, что не начислялся КПН и НДС за нерезидента по перевозкам. Ситуация следующая: Наша компания покупала товар в Германии. Продавец - нерезидент РК в инвойсе указывает сумму транспортных расходов. Данные транспортные расходы не входят в стоимость товара, а указываются отдельной строкой. Таможенники при растаможке начисляют НДС в том числе и с суммы транспортных расходов (т.е. с общей суммы инвойса). Сумма транспортных расходов в инвойсе указывается без разделения сумм по территории Германии и по территории РК. Также перевозчик не предоставляет каких-либо документов, подтверждающих перевозу, а сумма транспортных расходов указывается в инвойсе поставщика товара, который сам договаривается с перевозчиком о перевозке и перевозчик не фигурирует ни в каких документах. Вопрос: Возникает ли в данном случае у нашей компании КПН и НДС за нерезидента? Если да, то КПН 20% или 5%? В данном случае, с какой суммы считать КПН, если в инвойсах поставщика нет разделения по территории РК и по территории Германии. Считать КПН с общей суммы транспортных расходов или же попросить перевозчика разделить суммы по территории РК и по территории Германии и оплатить КПН за нерезидента только с суммы транспортных расходов по маршруту Германия – РК? Если перевозка осуществлена нерезидентом только по территории Германии, будет ли она облагаться КПН и НДС за нерезидента? |
|
| Автор: | vbnz | ||
| Добавлено: | #2 Вт Апр 26, 2016 16:18:20 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
прочтите ст193 п5 по КПН . по НДС ст248 п10., нет под рукой кодекса 2013,2014 года, но эти статьи и тогда были под этими номерами если я не ошибаюсь. Добавлено спустя 21 секунду: http://mail.urist.kz/post438954.html |
|||
| Автор: | Svetlana12345 |
| Добавлено: | #3 Вт Апр 26, 2016 17:28:58 |
| Заголовок сообщения: | |
Я читаю эти статьи, но в статье 248 п.10 перечисляются услуги по погрузке, разгрузке и т.д. Там нет ни слова про транспортные расходы. Или может я чего-то недопонимаю. В статье 193 п. 5 конкретно не указывается, облагаются ли данные транспортные расходы КПН за нерезидента? Я вообще запуталась Добавлено спустя 3 минуты 45 секунд: Я так понимаю, что наши транспортные услуги не подпадают под понятие Международная перевозка, так как нет никаких транспортных документов |
|
| Автор: | vbnz | ||||
| Добавлено: | #4 Вт Апр 26, 2016 17:45:57 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Вы же пишете об оборотах в
|
|||||
| Автор: | Svetlana12345 |
| Добавлено: | #5 Вт Апр 26, 2016 17:47:45 |
| Заголовок сообщения: | |
Да, а что именно вас смущает? |
|
| Автор: | vbnz | ||
| Добавлено: | #6 Вт Апр 26, 2016 17:47:55 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
http://mail.urist.kz/topic33142.html?print=yes почитайте там есть ответы Добавлено спустя 1 минуту: распутаетесь как прочтете) Добавлено спустя 48 секунд:
что нерезидент изменит инвойс трехлетней давности. |
|||
| Автор: | Svetlana12345 |
| Добавлено: | #7 Вт Апр 26, 2016 18:02:48 |
| Заголовок сообщения: | |
Ну это я просто предположила, скорее всего не изменит |
|
| Автор: | Гульбанум76 |
| Добавлено: | #8 Вт Апр 26, 2016 18:57:02 |
| Заголовок сообщения: | |
В подпункте 16 пункта 1 статьи 192 Налогового кодекса доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются доходы от оказания услуг по международной перевозке. В целях этого раздела международными перевозками признаются любые перевозки пассажиров, багажа, товаров, в том числе почты, морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, осуществляемые между пунктами, находящимися в разных государствах, одним из которых является Республика Казахстан. Международными перевозками в целях этого раздела не признаются: – перевозка, осуществляемая исключительно между пунктами, находящимися за пределами Казахстана, а также исключительно между пунктами, находящимися на территории РК. Согласно подпункту 5 статьи 194 Налогового кодекса, доходы нерезидента от оказания услуг по международной перевозке, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, из источников в Республике Казахстан подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 5 процентов. В соответствии со статьей 196 Налогового кодекса, налоговый агент обязан представлять в налоговый орган по месту своего нахождения расчет по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, в следующие сроки: 1) за первый, второй и третий кварталы – не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором произведена выплата доходов нерезиденту; 2) за четвертый квартал – не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, установленным статьей 148 Налогового кодекса, в котором произведена выплата доходов нерезиденту и (или) за который начисленные, но невыплаченные доходы нерезидента отнесены на вычеты. В пункте 1 статьи 193 Налогового кодекса сказано, что доходы юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, определенные статьей 192 Налогового кодекса, облагаются КПН у источника выплаты без осуществления вычетов. При этом сумма КПН, удерживаемого у источника выплаты, исчисляется налоговым агентом путем применения ставок, установленных статьей 194 Налогового кодекса, к сумме доходов, облагаемых у источника выплаты, указанных в статье 192 Налогового кодекса. Исчисление и удержание КПН по доходам, облагаемым у источника выплаты, производятся налоговым агентом: 1) не позднее дня выплаты доходов юридическому лицу-нерезиденту – по начисленным и выплаченным доходам; 2) не позднее срока, установленного пунктом 1 статьи 149 Налогового кодекса для представления декларации по корпоративному подоходному налогу, – по начисленным и невыплаченным доходам, которые отнесены на вычеты. Согласно пункту 3-1 статьи 193 Налогового кодекса, при уплате налоговым агентом суммы КПН, исчисленной с доходов нерезидента в соответствии с положениями Налогового кодекса, за счет собственных средств без его удержания обязанность налогового агента по удержанию и перечислению КПН у источника выплаты считается исполненной. В соответствии с пунктом 1 статьи 100 Налогового кодекса, расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом. Согласно пункту 1 статьи 241 Налогового кодекса, работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком НДС в Республике Казахстан и не осуществляющим деятельность через филиал, представительство, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, и подлежат обложению НДС в соответствии с Налоговым кодексом. В пункте 4 статьи 236 Налогового кодекса прописаны условия, при одновременном соблюдении которых местом реализации работ, услуг не признается Республика Казахстан при оказании услуг по перевозке пассажиров и багажа, транспортировке товаров, а именно: – пассажиры, транспортируемые товары (почта, багаж) не ввозятся на территорию Республики Казахстан; – пассажиры, транспортируемые товары (почта, багаж) не вывозятся за пределы территории Республики Казахстан; – пассажиры не перевозятся, товары (почта, багаж) не транспортируются по территории Республики Казахстан. Согласно подпункту 5 пункта 2 статьи 236 Налогового кодекса, местом реализации работ, услуг признается место осуществления предпринимательской или любой другой деятельности лица, выполняющего работы, оказывающего услуги, не предусмотренные подпунктами 1–4 пункта 5 и пунктом 4 статьи 236 Налогового кодекса. Таким образом, транспортные услуги по международной перевозке, оказанные нерезидентом, облагаются КПН по ставке 5 процентов. Исчисление и удержание КПН, облагаемым у источника выплаты, производятся налоговым агентом не позднее дня выплаты доходов юридическому лицу-нерезиденту – по начисленным и выплаченным доходам. Форма 101.04 представляется за первый, второй и третий кварталы – не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором произведена выплата доходов нерезиденту, за четвертый квартал – не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом. Транспортные расходы, оказанные нерезидентом, относятся на вычет, но если резидент КПН у источника оплачивает за счет собственных средств, то сумма КПН на вычет не относится. Если местом осуществления предпринимательской деятельности организации, оказывающей услуги по перевозке товаров, является иностранное государство, то и местом реализации данных услуг является иностранное государство. Услуги по перевозке товаров, оказываемые нерезидентом, не являются облагаемым оборотом резидента и не облагаются НДС. Добавлено спустя 1 минуту 8 секунд: это ответ ЦДБ |
|
| Автор: | Гульзира А |
| Добавлено: | #9 Чт Апр 28, 2016 10:44:49 |
| Заголовок сообщения: | |
Добрый день Подскажите пожалуйста, в какой срок оплачивается КПН у источника выплаты с дохода нерезидента за 1 квартал 2016 года? ФНО 101.04 нужно сдать за 1 квартал 2016 года до 15.05.2016? |
|
| Автор: | Zhanara82 | ||
| Добавлено: | #10 Чт Апр 28, 2016 11:12:04 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Добрый день,
да правильно. |
|||
| Автор: | Гульзира А | ||
| Добавлено: | #11 Чт Апр 28, 2016 11:16:07 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
а оплата? Добавлено спустя 38 секунд: и оплата НДС за нерезидента до какого срока оплачивается? |
|||
| Автор: | vbnz | ||
| Добавлено: | #12 Чт Апр 28, 2016 11:30:14 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
до установленного НК РК. |
|||
| Автор: | Zhanara82 | ||
| Добавлено: | #13 Чт Апр 28, 2016 12:26:03 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Вы должны оплачивать каждый месяц: Январь до 25 февраля Февраль до 25 марта Март до 25 апреля. При транспортных услугах от нерезидента НДС не возникает. |
|||
| Автор: | Гульзира А | ||
| Добавлено: | #14 Чт Апр 28, 2016 13:05:43 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
ситуация такая: ТОО импортирует товары из России. Российская фирма оказывает транспортные услуги. Сдается ФНО 101.04. Но..... оплату КПН я что то не вижу..... и поэтому у меня возник вопрос. |
|||
| Автор: | Гульзира А |
| Добавлено: | #15 Пт Май 06, 2016 10:32:48 |
| Заголовок сообщения: | |
Добрый день. Российская компания оказывает рекламные услуги. КПН за нерезидента ведь мы не оплачиваем? И соответственно ФНО 101.04 по ним не сдаем. Оплачиваем только НДС за нерезидента |
|
| Автор: | Natali Dаv |
| Добавлено: | #16 Пт Дек 09, 2016 16:33:40 |
| Заголовок сообщения: | |
Доброго дня всем! Наше ТОО (ОУР,НДС, резидент РК) заключило договор на перевозку двигателя с компанией из РФ. Ранее этот двигатель был вывезен с территории РК на ремонт (был установлен на экскаваторе, к-ый собирала наша фирма для нужд другой фирмы) в фирму РФ. Компания РФ (завод-изготовитель этого двигателя) отремонтировала этот двигатель. И поручает нашей фирме отвезти его обратно в Казахстан. Наша фирма нанимает перевозчика для этого дела (типа субподряда). У нашего ТОО в отношении фирмы РФ будет выглядеть как обычная реализация? или нет И нужно ли платить КПН |
|