» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Расходы по проведению собрания Совета Директоров

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Baimurat G.
Добавлено: #1  Пт Дек 29, 2017 09:46:53
Заголовок сообщения: Расходы по проведению собрания Совета Директоров
Здравствуйте, уважаемые бухгалтера!
Первый раз столкнулась с учетом расходов по проведению собрания Совета Директоров.
Понесли расходы по перелету, проживанию, услуги такси, питание.
Насколько я узнала, перелет относится на вычеты без ограничения,
Проживание в рамках лимита,

Вот единственное не знаю, как быть с расходами такси и по питанию, относятся ли они на вычеты?
Очень надеюсь на вашу помощь
:oops: :Rose:
Автор: Ведмедев
Добавлено: #2  Пт Дек 29, 2017 10:08:59
Заголовок сообщения:
читаем ст.102 НК РК
НК РК говорит:
К представительским расходам относятся расходы по приему и обслуживанию лиц, в том числе физических лиц, не состоящих в штате налогоплательщика, производимые при проведении следующих представительских мероприятий, независимо от места их проведения:
...
2) по организации и (или) проведению заседаний совета директоров, иного органа управления налогоплательщика, кроме исполнительных органов.
К представительским расходам в том числе относятся расходы на:
1) транспортное обеспечение лиц, участвующих в представительских мероприятиях, за исключением расходов, относимых в соответствии с подпунктом 1) статьи 101 настоящего Кодекса к компенсациям при служебных командировках;
2) питание таких лиц в ходе проведения представительских мероприятий;
3) оплату услуг переводчиков, не состоящих в штате организации;
4) аренду и (или) оформление помещения для проведения представительских мероприятий.

Baimurat G., в общем почитайте полностью 102 статью, у Вас отпадёт большинство вопросов.
Автор: esiphi
Добавлено: #3  Пт Дек 29, 2017 10:18:41
Заголовок сообщения:
Baimurat G. говорит:
как быть с расходами такси и по питанию, относятся ли они на вычеты?

Обратите внимание на ст.102 п.1 пп.2 НК РК.
1.Считаю,что расходы на такси не относятся к представительским расходам и не могут относиться на вычеты.
Данные расходы необходимо списать на фин.результат(чистой прибыли)при наличии необходимых документов).
2.Расходы на питание относятся на вычеты.
С ув.
Автор: Elis
Добавлено: #4  Пт Дек 29, 2017 10:57:08
Заголовок сообщения:
esiphi говорит:
2.Расходы на питание относятся на вычеты.

Только без алкогольных напитков.
Автор: Ведмедев
Добавлено: #5  Пт Дек 29, 2017 11:59:56
Заголовок сообщения:
esiphi говорит:
1.Считаю,что расходы на такси не относятся к представительским расходам и не могут относиться на вычеты

Почему Вы так считаете, поясните пожалуйста?
ИМХО но транспортные расходы я как то представляю что это транспортировка чего та или кого та, куда та.
Автор: esiphi
Добавлено: #6  Пт Дек 29, 2017 12:09:59
Заголовок сообщения:
Ведмедев говорит:
Почему Вы так считаете

Конечно же, расходы на такси относятся к представительским расходам,но считаю,что в соответствии со ст.102 п.2 НК РК они не относятся на вычеты.
С ув.
Автор: Baimurat G.
Добавлено: #7  Чт Янв 04, 2018 09:20:08
Заголовок сообщения:
esiphi говорит:
Конечно же, расходы на такси относятся к представительским расходам,но считаю,что в соответствии со ст.102 п.2 НК РК они не относятся на вычеты.
С ув.

решила не брать на вычеты, а теперь возник другой вопрос - не является ли наши расходы на такси доходом нерезидента? :)
Автор: Elis
Добавлено: #8  Чт Янв 04, 2018 10:11:55
Заголовок сообщения:
Если вы можете персонифицировать расходы, т.е. точно сказать, какое физическое лицо ездило именно этого числа на
этом такси, именно за эту сумму, то тогда да, эти ваши расходы можно признать доходом физического лица.
Но обычно вызывают такси и на нем едут несколько человек - и учесть и поделить расходы на какого-то отдельного человека не представляется возможным, то тогда вы не можете (и не должны) признавать это доходом конкретного физлица и удерживать у него ИПН с этого дохода.
Автор: Baimurat G.
Добавлено: #9  Пн Фев 12, 2018 10:52:54
Заголовок сообщения:
Добрый день, всем!
Все-таки еще раз хотела бы поднять этот вопрос:

А почему мы услуги такси не можем взять на вычеты и еще должны облагать налогами как доход физ.лица?
Разве «транспортное обеспечение лиц, участвующих в представительских мероприятиях» не подразумевает все транспортные расходы включая такси?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #10  Пн Фев 12, 2018 14:09:59
Заголовок сообщения:
Считаю, что можно услуги такси относить на вычеты в составе представительских расходов.
Читаем еще раз ст.102:
Цитата:
1. К представительским расходам в том числе относятся расходы на:

1) транспортное обеспечение лиц, участвующих в представительских мероприятиях, за исключением расходов, относимых в соответствии с подпунктом 1) статьи 101 настоящего Кодекса к компенсациям при служебных командировках;

А пп.1) ст.101 - это транспортные расходы, но не такси, а
Цитата:
К компенсациям при служебных командировках, подлежащим вычету, относятся:

1) фактически произведенные расходы на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на проезд и за бронь (в том числе электронного билета при наличии документа, подтверждающего факт оплаты его стоимости);

Если член совета директоров живет в другом городе, то ему оплачиваются командировочные расходы, как и штатным работникам, поскольку
Статья 12 НК говорит:
26) работник - физическое лицо, состоящее в трудовых отношениях с работодателем и непосредственно выполняющее работу по трудовому договору (контракту); государственный служащий; член совета директоров акционерного общества, за исключением государственных служащих; иностранец или лицо без гражданства, предоставленные для работы по контракту на предоставление персонала нерезидентом, деятельность которого не образует постоянного учреждения в соответствии с положениями пункта 7 статьи 191 настоящего Кодекса, резиденту или иному нерезиденту, осуществляющему деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение;

То есть смысл фразы в п.1 ст.102 "за исключением расходов, относимых в соответствии с подпунктом 1) статьи 101" состоит в том, что в представительские расходы включаются все остальные транспортные расходы лиц, участвующих в представительских мероприятиях, кроме тех, которые уже включены в командировочные расходы. Это подтверждает и пункт 2 ст.102:
Статья 102 НК говорит:
2. ...

К расходам на транспортное обеспечение не относятся расходы на проезд железнодорожным, морским и воздушным транспортом участников представительского мероприятия.

"расходы на проезд железнодорожным, морским и воздушным транспортом" не относятся, а какие транспортные расходы тогда относятся? Ведь "транспортное обеспечение лиц, участвующих в представительских мероприятиях" все-таки предусмотрено пунктом 1 ст.102. Вывод напрашивается единственный: это транспортные расходы в пределах одного населенного пункта. Общественный транспорт или такси, не уточняется, следовательно, можно включать любой вид транспорта.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ