» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

НДС в зачет по импорту в рамках таможенного союза

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Alina Radina
Добавлено: #1  Пн Янв 07, 2019 21:42:57
Заголовок сообщения: НДС в зачет по импорту в рамках таможенного союза
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=678544#678544
Здравствуйте, если товар пришел с России в декабре 2018, 328 и 320 будем сдавать в январе 2019, оплату произведем в январе 2019, в зачет можем взять только в январе 2019? Т.Е. в зачет берем только по дате оплаты, не важно когда пришел товар, или когда сдали отчеты (320, 328)?
Автор: Алекс Мневис
Добавлено: #2  Вт Янв 08, 2019 05:53:17
Заголовок сообщения:
НДС по импорту будет относится в зачет в этом периоде, на который приходится дата оплаты НДС в бюджет.

Добавлено спустя 3 минуты 48 секунд:

Согласно положениям пункта 2 статьи 401 Налогового кодекса РК в случае импорта товаров (из стран ЕАЭС) НДС, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:
1) дата осуществления платежа в бюджет, в том числе путем проведения зачетов в порядке, определенном статьями 102 и 103 Налогового кодекса РК, в счет уплаты налога;
2) последний день налогового периода, в декларации по косвенным налогам по импортированным товарам за который исчислен такой налог.
Пункт 2 в случае переплаты на лицевом счете.
Автор: Margo1
Добавлено: #3  Пт Янв 18, 2019 08:28:05
Заголовок сообщения:
Доброе утро! Товар с России пришел в декабре, НДС оплатили 28.12.2018г., ф.328.00 и ф.320.00 сдали 29.12.2018г., дата подтверждения факта уплаты косвенных налогов 15.01.2019г. НДС беру в зачет в 4 кв.2018г?
Автор: esiphi
Добавлено: #4  Пт Янв 18, 2019 08:53:21
Заголовок сообщения:
Margo1 говорит:
НДС беру в зачет в 4 кв.2018г?

Предлагаю:

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 1 августа 2018 года на вопрос от 17 июля 2018 года № 507884 «Cумма НДС подлежащая отнесению в зачет (импорт товаров из России)»
1 Августа 2018

Пархатова Мукарам, вторник, 17 июля 2018 года № 507884

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: финансы
ТОО является импортером товаров из России. Товар с РФ принят на учет 30 июня 2018 г. НДС на импорт в зоне ТС оплачен 30 июня 2018 г. Заявление о ввозе по форме 328.00 на данную поставку сдано 8 июля 2018 г. Декларация по косвенным налогам по импортированным товарам ф. 320 сдана 8 июля 2018 г. (с указанием налогового периода «Июнь 2018г.»). Подтверждение факта уплаты НДС получено 16 июля 2018 г. Согласно п.2 статьи 401 НДС, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат: 1) Дата осуществления платежа в бюджет, в том числе путем проведения зачетов в порядке, определенном статьями 102 и 103 настоящего Кодекса, в счет уплаты налога; 2) Дата таможенного оформления, произведенного в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан, или последний день налогового периода, в декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, за который исчислен такой налог. Вопрос, что является налоговым периодом, согласно пп.2 п.2 статьи 401, дата сдачи ф. 328 и ф. 320 (т.е. 08.07.2018г), или налоговый период это июнь (т.е. 30.06.2018г.) и тогда в каком квартале мы должны взять НДС в зачет и отразить в ф. 300 во 2 кв. или 3 кв. квартале 2018 г.?
Тенгебаев А.М. среда, 1 августа 2018
В соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 400 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), суммой налога на добавленную стоимость (НДС), относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса, признается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации, и указанного в случае импорта товаров – в декларации на товары, оформленной в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан, но не более суммы налога, уплаченного в бюджет Республики Казахстан и не подлежащего возврату в соответствии с условиями таможенной процедуры, или в декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, совпадающего с суммой налога, отраженного в заявлении (заявлениях) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, но не более суммы налога, уплаченного в бюджет Республики Казахстан и не подлежащего возврату. Согласно пункту 2 статьи 401 Налогового кодекса в случае, предусмотренном подпунктом 2) пункта 1 статьи 400 Налогового кодекса, НДС, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат: 1) дата осуществления платежа в бюджет, в том числе путем проведения зачетов в порядке, определенном статьями 102 и 103 Налогового кодекса, в счет уплаты налога; 2) дата таможенного оформления, произведенного в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан, или последний день налогового периода, в декларации по косвенным налогам по импортированным товарам за который исчислен такой налог. На основании вышеизложенного, в рассматриваемом случае, учитывая информацию, изложенную в письме наиболее поздней датой является дата осуществления платежа НДС (16.07.2018 год), соответственно сумма НДС подлежит отнесению в зачет в III квартале 2018 года.
С ув.
Автор: Margo1
Добавлено: #5  Пт Янв 18, 2019 10:11:44
Заголовок сообщения:
esiphi говорит:
На основании вышеизложенного, в рассматриваемом случае, учитывая информацию, изложенную в письме наиболее поздней датой является дата осуществления платежа НДС (16.07.2018 год), соответственно сумма НДС подлежит отнесению в зачет в III квартале 2018 года.

Получается, что датой оплаты НДС в бюджет является дата подтверждения факта уплаты косвенных налогов, указанная в Уведомлении о подтверждении факта уплаты косвенных налогов, а не дата платежного поручения? Спасибо.
Автор: Карина
Добавлено: #6  Пт Янв 18, 2019 10:26:40
Заголовок сообщения:
Подскажите, пожалуйста, если ндс был уплачен в декабре 2017 и январе 2018 г. по заявлениям за ноябрь 2017 и за декабрь 2017, а факт уплаты был только 02/02/2018 г. в каком периоде в зачет возьмется ндс? и будет ли ошибкой, что взяли датой платежа т.е 4 кв 17 и 1 кв 18

Добавлено спустя 10 минут 22 секунды:

и почему налоговики нарушают срок проверки заявлений установленных в 10 дней :unknown:
Автор: Даночка
Добавлено: #7  Сб Янв 19, 2019 10:19:56
Заголовок сообщения:
Интересный ответ получается, почему взяли не дату оплаты по платежному поручению, а факт подтверждения оплаты налоговым комитетом?Оплатили то 30,06-это второй квартал, а подтвердили в 3 квартале. В кодексе конкретно же написано дата осуществления платежа, а не факт подтверждения платежа.
Автор: Alieva Larisa
Добавлено: #8  Ср Фев 13, 2019 13:59:28
Заголовок сообщения:
Даночка говорит:
Интересный ответ получается, почему взяли не дату оплаты по платежному поручению, а факт подтверждения оплаты налоговым комитетом?Оплатили то 30,06-это второй квартал, а подтвердили в 3 квартале. В кодексе конкретно же написано дата осуществления платежа, а не факт подтверждения платежа.

Мне тоже непонятно, может есть разъяснение, что дата осуществления платежа = дате подтверждения?
У меня НДС по импорту уплачен 27.12.18. Формы 328.00 и 320.00 сданы 29.12.18. Уведомление о подтверждении факта уплаты косвенных налогов от 03.01.19.
Исходя из вышеизложенного ответа Председателя Комитета государственных доходов, НДС в зачет следует брать в 1 квартале 2019г.?
Автор: YelenaS
Добавлено: #9  Ср Фев 13, 2019 14:24:19
Заголовок сообщения:
Карина говорит:
а факт уплаты был только 02/02/2018 г

Что значит факт уплаты? Не понятно.
Автор: vbnz
Добавлено: #10  Ср Фев 13, 2019 16:48:33
Заголовок сообщения:
esiphi говорит:
учитывая информацию, изложенную в письме наиболее поздней датой является дата осуществления платежа НДС (16.07.2018 год), соответственно сумма НДС подлежит отнесению в зачет в III квартале 2018 года

что так всех смутило не пойму?

Добавлено спустя 1 минуту 16 секунд:

просто как всегда ответ не на то что спрашивали :D

esiphi говорит:
НДС на импорт в зоне ТС оплачен 30 июня 2018 г

esiphi говорит:
дата осуществления платежа НДС (16.07.2018 год), соответственно сумма НДС подлежит отнесению в зачет в III квартале 2018 года.

Автор: Alieva Larisa
Добавлено: #11  Ср Фев 20, 2019 21:40:42
Заголовок сообщения:
Выкладываю ответ председателя КГД на мой запрос.
Вопрос: ТОО является импортером товаров из государств -членов Евразийского экономического союза. Был импортирован товар с РФ, дата принятия на учет 14.12.2018г. НДС по импорту оплачен 27.12.2018г. Заявление о ввозе по форме 328.00 и Декларация 320.00 сданы 29.12.2018г. Уведомление о подтверждении факта уплаты косвенных налогов от 03.01.2019г. Согласно пункту 2 статьи 401 Налогового кодекса в случае, предусмотренном подпунктом 2) пункта 1 статьи 400 Налогового кодекса, НДС, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат: 1) дата осуществления платежа в бюджет, в том числе путем проведения зачетов в порядке, определенном статьями 102 и 103 Налогового кодекса, в счет уплаты налога; 2) дата таможенного оформления, произведенного в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан, или последний день налогового периода, в декларации по косвенным налогам по импортированным товарам за который исчислен такой налог. Вопрос: 1) В каком квартале следует взять в зачет НДС по импорту в Декларации по форме 300.00 - в 4 квартале 2018 или в 1 квартале 2019г.? 2) Что является датой осуществления платежа в бюджет в целях пп.1) п.2 ст.401 НК - дата платежного поручения т.е. дата фактической оплаты или дата подтверждения факта уплаты косвенных налогов в Уведомлении о подтверждении факта уплаты косвенных налогов и почему? Часто встречаются разъяснения налоговых инспекторов что дата уплаты НДС по импорту (в целях пп.1) п.2 ст.401 НК) равна дате в Уведомлении о подтверждении факта уплаты косвенных налогов
Ответ: Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. При импорте товаров с Российской Федерации согласно подпункту 2) пункта 1 статьи 401 Налогового кодекса НДС, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат: 1) дата осуществления платежа в бюджет, в том числе путем проведения зачетов в порядке, определенном статьями 102 и 103 настоящего Кодекса, в счет уплаты налога; 2) дата таможенного оформления, произведенного в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан, или последний день налогового периода, в декларации по косвенным налогам по импортированным товарам за который исчислен такой налог. Таким образом, в рассматриваемом случае период отнесения в зачет НДС на импорт является 4 квартал 2018 года.
Автор: Orion
Добавлено: #12  Чт Фев 21, 2019 11:39:09
Заголовок сообщения:
Уважаемые коллеги, подскажите, пожалуйста, ответ на вопрос.

ТОО на ОУР с НДС приобрело в Ноябре и Декабре 2018 товар из России. В обоих поставках были составлены формы 328 и 320 и оплачен НДС, до 20 числа следующего месяца, как полагается.

Как правильно сдать декларацию 300 за 4 квартал 2018 (период сдачи закончился 15.02.2019, но я взял отсрочку). Нужно ли заполнять приложение 9?

Такое делаю в первый раз, поэтому хочу с Вами посоветоваться. Насколько я понял, в моём случае не нужно заполнять приложение 9, т.к. НДС по ЕАЭС уже был оплачен. Ни про какой зачёт здесь речь не идёт.

Или я рассуждаю не правильно?
Подскажите, пожалуйста.

Добавлено спустя 2 минуты 35 секунд:

Вот выдержка из правил:

Цитата:
9. Составление формы 300.09 - Импорт товаров, НДС по которым уплачивается методом зачета, и освобождаемый от НДС.
79. Форма 300.09 предназначена для отражения сведений по импорту товаров, осуществленному в течение налогового периода, по которому налог на добавленную стоимость при таможенном оформлении уплачивается методом зачета, предусмотренном статьей 250 Налогового кодекса, и в соответствии с условиями контракта на недропользование.
Кроме того в форме 300.09 отражаются сведения по импорту товаров, освобождаемых от налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 234 Налогового кодекса или международными договорами.

Автор: Alina Radina
Добавлено: #13  Вт Июн 02, 2020 16:33:24
Заголовок сообщения:
здравствуйте, читаю ветку смутил ответ в 4 посте, правильно рассуждаю, что ндс в зачет по ТС берем тем периодом в котором произведена оплата (не подтверждение от (УГД)) согласно ст 401 п.2, все верно? или что то поменялось

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ