| В каких случаях заполняется приложение №12 формы 100.00 за 2010г?
|
|
|
|
|
|
|
 |
|
|
|
#2 Ср Мар 30, 2011 13:48:14
|
Сообщить модератору
|
|
Здравствуйте.
А процитируйте нам, пожалуйста, что по этому поводу сказано в "Правилах заполнения Ф100.00", Раздел "14. Составление формы 100.12 – Доход, подлежащий освобождению от налогообложения в соответствии с международным договором"?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#3 Ср Мар 30, 2011 13:50:15
|
Сообщить модератору
|
|
ol4ik1904,
| ol4ik1904 говорит: |
|
в каких случаях заполняется приложение №12 формы 100.00 за 2010г? |
Приложение заполняется нерезидентом,осуществляющим деятельность в РК через постоянное учреждение и предназначена для определения дохода,подлежащего освобождению от налогообложения в соответствии с международными договорами,заключенным РК,согласно ст.212,213 НК РК.
С ув.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#5 Ср Мар 30, 2011 14:08:13
|
Сообщить модератору
|
|
Ну дык... И я о том же.
Так уже хотелось уже заставить бухгалтера открыть документ, на основе которого она отчет заполняет, и прочитать.
Понимаю, когда действительно сложные вопросы задаются, требующие обсуждения.
Но тут-то... Откройте да прочтите.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#6 Ср Мар 30, 2011 14:09:03
|
Сообщить модератору
|
|
| Elis3 говорит: |
|
А процитируйте нам, пожалуйста, что по этому поводу сказано в "Правилах заполнения Ф100.00", Раздел "14. Составление формы 100.12 – Доход, подлежащий освобождению от налогообложения в соответствии с международным договором"? |
57. Данная форма предназначена для определения дохода, подлежащего освобождению от налогообложения согласно международным договорам, заключенным Республикой Казахстан, в соответствии с международными договорами согласно пункту 5 статьи 2, статьям 212, 213 Налогового кодекса.
В комментариях по форме 100,заполняют ЮЛ-резиденты РК являющиеся в налоговоим периоде налоговыми агентами по налогообложению доходов нерезидента полученных из источников РК ,ст,212,213
| esiphi говорит: |
ol4ik1904 говорит:
в каких случаях заполняется приложение №12 формы 100.00 за 2010г?
Приложение заполняется нерезидентом,осуществляющим деятельность в РК через постоянное учреждение и предназначена для определения дохода,подлежащего освобождению от налогообложения в соответствии с международными договорами,заключенным РК,согласно ст.212,213 НК РК.
С ув. |
ст.213 -доход от оказания транспортных услуг в межд.перевозках через постоянное учреждение
а вот статья 212?
Posted after 4 minutes 2 seconds:
спасибо
esiphi,
Elis3,
Геннадьевна,
я читала комментарии и кодекс,и просто честно говоря запуталась,и хотела для себя разобраться,чтоб вопросов не осталось, мож что то недочитала и поэтому запуталась
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#9 Ср Мар 30, 2011 14:34:07
|
Сообщить модератору
|
|
| ol4ik1904 говорит: |
|
В комментариях по форме 100,заполняют ЮЛ-резиденты РК являющиеся в налоговоим периоде налоговыми агентами по налогообложению доходов нерезидента полученных из источников РК ,ст,212,213 |
Если честно, я огласна с esiphi. Данные из приложения 100.12 идут в строку 100.00.062, которая уменьшает налогооблагаемый доход. Давайте порассуждаем. Я, как резидент и налоговый агент, применила договор, не удержала КПН у источника с поставщика, каким образом я должна себе на эту сумму поставить на уменьшение налогооблагаемого дохода? А если я нерезидент, работающий через постоянное учреждение, сдаю 100.00 и применяю международный договор к себе, то все становится на свое место.
Posted after 1 minute 17 seconds:
| esiphi говорит: |
Журнал"Бухучет на практике" №1-2, 2011 г.стр.111.
С ув. |
Давайте с первоисточниками работать, я же Вас поддерживаю, а Вы на журнальные статьи ссылаетесь.
Posted after 1 minute 2 seconds:
ol4ik1904, беру свои слова обратно, раз мы сами сразу не разобрались. ))
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#10 Ср Мар 30, 2011 14:38:41
|
Сообщить модератору
|
|
| Геннадьевна говорит: |
|
Я, как резидент и налоговый агент, применила договор, не удержала КПН у источника с поставщика, каким образом я должна себе на эту сумму поставить на уменьшение налогооблагаемого дохода? |
вот поэтому я и запуталась
нам транспортные оказывает нерезидент,КПН не удерживала(применили конвенцию),вся стоимость села на товар и отражена по строке 100.00.030
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#12 Ср Мар 30, 2011 14:49:14
|
Сообщить модератору
|
|
| Геннадьевна говорит: |
|
Давайте порассуждаем. Я, как резидент и налоговый агент, применила договор, не удержала КПН у источника с поставщика, каким образом я должна себе на эту сумму поставить на уменьшение налогооблагаемого дохода? |
Погодите... Дайте я это переварю...
Мне как раз в первоисточнике подтверждение нужно найти.
Оно там хоть спрятано может быть хитро, но должно же быть.
Posted after 1 minute 55 seconds:
Вот эту же фразу ol4ik1904, где-то же взяла -
| ol4ik1904 говорит: |
|
В комментариях по форме 100,заполняют ЮЛ-резиденты РК являющиеся в налоговоим периоде налоговыми агентами по налогообложению доходов нерезидента полученных из источников РК ,ст,212,213 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#19 Ср Мар 30, 2011 17:09:43
|
|
|
Пояснения к приложению 100.12 графа B
| Цитата: |
|
1. Заполняется юр.лицами – резидентами РК, являющиеся в налоговом периоде налоговыми агентами по налогообложению доходов нерезидента, полученных из источников в Республике Казахстан и применившие статью 212, 213 Налогового кодекса по освобождению от налогообложения в соответствии с международными договорами |
Правила ф.100 приложение 100.12
| ol4ik1904 говорит: |
|
57. Данная форма предназначена для определения дохода, подлежащего освобождению от налогообложения согласно международным договорам, заключенным Республикой Казахстан, в соответствии с международными договорами согласно пункту 5 статьи 2, статьям 212, 213 Налогового кодекса. |
Ст.212 и 213 относится к доходам нерезидентов получаемым у налоговых агентов (резиденты РК) по ст.212 или через постоянное учреждение по ст.213.
Поэтому сделан такой вывод.
| Геннадьевна говорит: |
Данные из приложения 100.12 идут в строку 100.00.062, которая уменьшает налогооблагаемый доход. Давайте порассуждаем. Я, как резидент и налоговый агент, применила договор, не удержала КПН у источника с поставщика, каким образом я должна себе на эту сумму поставить на уменьшение налогооблагаемого дохода? А если я нерезидент, работающий через постоянное учреждение, сдаю 100.00 и применяю международный договор к себе, то все становится на свое место.
|
Согласна с Вами, но тут ведь следует отталкиваться от буквы закона, т.е. как написано в НПА.
Приношу извинения, но я отвечу на все замечания позже, очень занята по работе.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#20 Ср Мар 30, 2011 17:19:05
|
Сообщить модератору
|
|
| Елена Т говорит: |
|
Ст.212 и 213 относится к доходам нерезидентов получаемым у налоговых агентов (резиденты РК) |
А почему если " у налоговых агентов ", то обязательно подразумевается "резиденты РК"?
Posted after 10 minutes 55 seconds:
| Elis3 говорит: |
Понимаю, когда действительно сложные вопросы задаются, требующие обсуждения.
Но тут-то... Откройте да прочтите. |
Да уж... Это я ляпнула. "Откройте да прочтите." )))
Не все так просто оказалось.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#21 Ср Мар 30, 2011 19:12:38
|
Сообщить модератору
|
|
| Elis3 говорит: |
|
А почему если " у налоговых агентов ", то обязательно подразумевается "резиденты РК"? |
| Цитата: |
|
налоговый агент - индивидуальный предприниматель, частный нотариус,частный судебный исполнитель, адвокат, юридическое лицо, в том числе юридическое лицо-нерезидент, на которые в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты |
Меня другое смущает. При чем здесь налоговый агент, если мы говорим про форму 100.00, а не 100.04. Ну никак 213 статья не подходит к строке 100.00.062
Может ошибка в правилах. Пойду Юнону позову, пусть тоже посмотрит, свое мнение скажет.
Posted after 46 seconds:
| Геннадьевна говорит: |
|
Ну никак 213 статья не подходит к строке 100.00.062 |
описка, я имела ввиду статью 212
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#22 Ср Мар 30, 2011 20:12:13
|
Сообщить модератору
|
|
| ol4ik1904 говорит: |
|
нам транспортные оказывает нерезидент, КПН не удерживала(применили конвенцию),вся стоимость села на товар и отражена по строке 100.00.030 |
Вам получается это приложение вообще не надо составлять, т.к. Вы понесли расходы, а доход получил Ваш нерезидент.
Я согласна что логичнее, что это приложение будут составлять именно нерезиденты, которые получили в РК доход и хотят применить положения международных договоров.
И в этом случае логично что нерезидент воспользуется либо статьей 212 либо 213.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#24 Ср Мар 30, 2011 20:17:55
|
Сообщить модератору
|
|
| Юнона говорит: |
|
Я согласна что логичнее, что это приложение будут составлять именно нерезиденты, которые получили в РК доход и хотят применить положения международных договоров. |
Надо поправлять комментарии к ф.100.12.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#25 Ср Мар 30, 2011 20:29:42
|
Сообщить модератору
|
|
| Юнона говорит: |
|
Я согласна что логичнее, что это приложение будут составлять именно нерезиденты, которые получили в РК доход и хотят применить положения международных договоров. |
Причем именно нерезидент, который имеет в РК постоянное учреждение?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#26 Чт Мар 31, 2011 11:17:55
|
Сообщить модератору
|
|
Elis3, думаю, что да.
Мы уже пришли к общему мнению, что данное приложение могут заполнять только нерезиденты, правильно?
| Правила к ф.100 говорит: |
|
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), Законом Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» (далее – Закон о введении) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу согласно приложению к настоящим Правилам (далее – Декларация), предназначенной для исчисления корпоративного подоходного налога. Декларация составляется юридическими лицами-резидентами, юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, за исключением: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#27 Чт Мар 31, 2011 11:43:25
|
Сообщить модератору
|
|
| Юнона говорит: |
|
Мы уже пришли к общему мнению, что данное приложение могут заполнять только нерезиденты, правильно? |
Согласна. Только по своим доходам, а не по доходам других нерезидентов Ведь нерезидент с постоянным учреждением тоже может получать услуги от нерезидентов, к которым тоже могут применяться международные договоры.Тогда нерезидент с постоянным учреждением является налоговым агентом это будут его расходы, а не доходы.
Posted after 57 seconds:
Да, надеюсь поймете, что я пыталась сказать.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#28 Чт Мар 31, 2011 11:48:46
|
Сообщить модератору
|
|
| Геннадьевна говорит: |
|
Согласна. Только по своим доходам, а не по доходам других нерезидентов Ведь нерезидент с постоянным учреждением тоже может получать услуги от нерезидентов, к которым тоже могут применяться международные договоры.Тогда нерезидент с постоянным учреждением является налоговым агентом это будут его расходы, а не доходы. |
да, согласна, только по своим доходам, а не расходам.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#30 Чт Июл 18, 2013 21:15:46
|
Сообщить модератору
|
|
| Омарова Д.М. говорит: |
|
да, согласна, только по своим доходам, а не расходам. |
У меня тут возник вопрос - нерезидент с ПУ, получил доходы в РК и как было сказано выше хочет применить положения Конвенции, как это должно подтверждаться?
Ведь суть Конвенции в чем, чтобы устранить двойное налогообложение, а в указанном случае кто будет являться налоговым агентом в РК по отношению к постоянному учреждению нерезидента?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#32 Сб Июл 20, 2013 19:04:59
|
Сообщить модератору
|
|
Омарова Д.М., с тем вопросом с Вашей помощью разобрался 
Теперь вопрос в рамках этой темы - какие доходы подлежат отражению в данной форме?
Добавлено спустя 1 минуту 43 секунды:
Если ПУ нерезидента является самостоятельным плательщиком налогов в РК или речь идет о доходах, полученных постоянным учреждением нерезидента за пределами РК?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#33 Вс Июл 21, 2013 10:27:32
|
Сообщить модератору
|
|
Алекс Мневис, не сталкивалась с заполнением данного приложения на практике.
Но я так понимаю, что статья 214 НК - в данном случае больше всего подходит, т.к. там указана возможность применения норм международных договоров в отношении нерезидентов, имеющих ПУ в РК.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Правила
Вход
Личные письма
RSS
Продаются домена BALANS.KZ, TAX.KZ, VEBINAR.KZ по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на 
