| Каким числом правильно оприходовать инвойс по услугам нерезидента?
|
|
|
|
#1 Ср Фев 26, 2014 18:44:22
|
Сообщить модератору
|
|
Добрый день, АО получает услуги от нерезидента и удерживает КПН у источника выплаты, такой вопрос: Мы получили инвойс датированный 06,01,14, но период получения работ услуг с 01,10,13-31,12,13, период указан в инвойсе. Каким числом нужно правильно оприходовать инвойс в целях НУ и за какой период оплатить налоги? до 10,04,14 если оприходуем в 2013 году, или по дате оплаты (оплатили в январе 2014) до 25 февраля 2014г. ?
Заранее спасибо. 
|
|
|
|
|
 |
|
|
|
#2 Ср Фев 26, 2014 19:50:33
|
Сообщить модератору
|
|
Людмилка Фролова, а каим числом подписан акт приемки оказанных услуг?
Добавлено спустя 10 минут 30 секунд:
Документом, подтверждающим сдачу результатов работ и, соответственно, факт их выполнения, является акт сдачи-приемки работ. В связи с этим в целях определения момента определения налоговой базы по НДС днем выполнения работ следует признавать дату подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком.
Статья 237. Дата совершения оборота по реализации
| Цитата: |
9. В случае приобретения работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство, датой совершения оборота по приобретению признается дата подписания, указанная в:
акте выполненных работ, оказанных услуг;
документе, подтверждающем факт выполнения работ, оказания услуг, оформленном в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности или законодательством Республики Казахстан о железнодорожном транспорте. |
Добавлено спустя 7 минут 29 секунд:
Статья 195. Порядок и сроки перечисления корпоративного подоходного налога у источника выплаты
| Цитата: |
1. Корпоративный подоходный налог у источника выплаты, удерживаемый с доходов юридического лица-нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет:
1) по начисленным и выплаченным суммам дохода, кроме случая, указанного в подпункте 3) настоящего пункта, - не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода, по рыночному курсу обмена валюты на дату его выплаты;
2) по начисленным, но невыплаченным суммам дохода при отнесении их на вычеты - не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу, по рыночному курсу обмена валюты на последний день налогового периода, установленного статьей 148 настоящего Кодекса, в декларации по корпоративному подоходному налогу, за который доходы нерезидента отнесены на вычеты.
Положение настоящего подпункта не распространяется на вознаграждения по долговым ценным бумагам и депозитам, сроки погашения которых наступают по истечении десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу. В таком случае применяются положения подпункта 1) пункта 1 настоящей статьи;
3) в случае выплаты предоплаты - не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход нерезидента в пределах суммы выплаченной предоплаты, по рыночному курсу обмена валюты на дату его начисления.
2. Если начисленная сумма дохода нерезидента была отнесена на вычеты в декларации по корпоративному подоходному налогу за налоговый период, установленный статьей 148 настоящего Кодекса, но при этом выплата такого дохода нерезиденту была произведена по истечении такого периода, то подоходный налог у источника выплаты подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет в сроки, установленные подпунктом 2) пункта 1 настоящей статьи. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#3 Ср Фев 26, 2014 21:31:13
|
Сообщить модератору
|
|
нерезидентном оказаны услуги международной грузоперевозки. Дата принятия груза в CMR указана 08.02.2014 г., АВР грузоперевозчиком выписан 13.02.2014 г.
Датой совершения оборота по реализации будет являться дата - 08.02.2013 ?
Добавлено спустя 33 минуты 50 секунд:
получается, согл ст 244 м/н перевозки облагаются по нулевой ставке? имеется CMR. АВР, счет-фактура.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#4 Чт Фев 27, 2014 10:11:32
|
Сообщить модератору
|
|
Динара Амзина, я бы считал по дате подписания акта согл. п. 9 ст. 237 НК.
А ст. 244 НК к вашему случаю не применима, так как относиться к тем, кто реализует услуги по международной перевозке. В вашем случае (при приобретении этих услуг) в соответствии со ст. 241 НК данное приобретение не будет являться облагаемым оборотом и обязательства по НДС не возникает, так как согл. ст. 236 (276-5) НК местом реализации услуг по перевозке является страна регистрации поставщика услуг, то есть в вашем случае не Казахстан.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#14 Вт Мар 18, 2014 10:34:09
|
Сообщить модератору
|
|
оплатили за услуги м/н перевозки 31.01.2014
АВР от 08.02.2014 г. (фактический оказали услуги)
стоимость услуг 210 000 рублей
оплатить ИПН должны до 25.03.2014 г. , по курсу за 08.02.2014
210 000*4,49=942 900 тг
сумма ИПН 5 %= 47 145 тг
срок представления декларации за 1-ый кв 2014 г. - 15 мая 2014 г.
верно ?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#16 Вт Мар 18, 2014 10:37:40
|
Сообщить модератору
|
|
| Динара Амзина говорит: |
|
оплатить ИПН должны до 25.03.2014 |
Верно.
| Динара Амзина говорит: |
по курсу за 08.02.2014
210 000*4,49=942 900 тг |
Не верно, по курсу за 31.01.14
| Динара Амзина говорит: |
|
срок представления декларации за 1-ый кв 2014 г. - 15 мая 2014 г. |
Верно
Добавлено спустя 1 минуту 45 секунд:
Не согласна
| Трудоголик2 говорит: |
Динара Амзина говорит:
по курсу за 08.02.2014
210 000*4,49=942 900 тг
Не верно, по курсу за 31.01.14 |
согласно ст 195 п 1 пп 1 НК
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#17 Вт Мар 18, 2014 10:40:40
|
Сообщить модератору
|
|
| Трудоголик2 говорит: |
|
Не верно, по курсу за 31.01.14 |
Почему?
| п. 1 ст. 195 НК говорит: |
|
3) в случае выплаты предоплаты - не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход нерезидента в пределах суммы выплаченной предоплаты, по рыночному курсу обмена валюты на дату его начисления. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#19 Чт Май 15, 2014 11:50:34
|
|
|
Скажите пожалуйста, если ООО оказывают услуги по доставке с России в Казахстан, в одной счет-фактуре и АВР указывают сначала доставка с одного города России в другой, и следующей строкой указывают доставку с России в Казахстан. Оплачиваются услуги наличными в России. Какие налоги мы должны платить? И если АВР был в октябре 2013г. значит просрочены отчеты?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#20 Ср Май 21, 2014 18:23:14
|
Сообщить модератору
|
|
| Динара Амзина говорит: |
оплатили за услуги м/н перевозки 31.01.2014
АВР от 08.02.2014 г. (фактический оказали услуги)
стоимость услуг 210 000 рублей
оплатить ИПН должны до 25.03.2014 г. , по курсу за 08.02.2014
210 000*4,49=942 900 тг
сумма ИПН 5 %= 47 145 тг
срок представления декларации за 1-ый кв 2014 г. - 15 мая 2014 г.
верно ? |
Если ваш поставщик ИП, как вы писали выше и вы отчитываетесь по ФНО 210.00, разве вы ИПН не должны удержать согласно ст. 201 в месяце выплаты? Вы же 210.00 заполняете на основании ст.201?
Добавлено спустя 6 минут 7 секунд:
| Динара Амзина говорит: |
|
страна поставщика Россия. Опять таки, что нужно для применения Конвенции? |
Динара Амзина, а подскажите пожалуйста, вы по 320.00 не отчитывались за услуги автоперевозки?
|
|
|
|
|
|
|
|
Правила
Вход
Личные письма
RSS
Продаются домена BALANS.KZ, TAX.KZ, VEBINAR.KZ по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на 
