Сроки представления:
до 16 февраля: 510.00, 400.00, 421.00
до 16 февраля: 910.00 декларация за 2 полугодие 2025г.
до 16 февраля: 300.00, 200.00, 870.00 декларации за 4 квартал 2025г.
до 16 февраля: 701.01, если сумма имущ.налога за 2026г свыше 300 МРП
до 20 февраля: 320.00/328.00 (импорт в январе)
до 20 февраля: 851.00 (договор с января), 870.00 (разрешит.док.за январь)
Сроки уплаты:
до 20 февраля:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в январе (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за январь)
до 25 февраля:
- КПН/ИПН и СН за 2 полугодие 2025г. (ф.910.00);
- АП по КПН за февраль (ф.101.01);
- НДС за 4 квартал 2025 года (ф.300.00);
- Плата за эмиссии в окружающую среду за 4 квартал 2025 года (ф.870.00)
- ИПН, ОПВ, ОППВ, ОПВР, СО, СН, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж (ф.200.00, ф.910.00)
- налог на имущество (ф.701.01)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за январь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в январе)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Техподдержка КНП ИСНА knpsd@ecc.kz
Налоговый режим налогоплательщика проверить
|
Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
Все санкционные списки по РФ
Формы налоговой отчетности 2024 год, 2025 год, все ФНО по годам
Ставки в 2025 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 11%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 2,5%, ЕП 23,8%
Ставки в 2026 г.: КПН 20%, НДС 16%, ИПН 10%+15% > 8 500 МРП(36 762 500), ИПН для ИП на ОУР 10%+15% > 230 000 МРП(994 750 000), ИПН с дивидендов 5%+15% > 230 000 МРП(994 750 000), СН 6%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 3,5%, ЕП 24,8%
с 1 января 2025: МРП 3 932, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 14 МРП = 55 048
с 1 января 2026: МРП 4 325, МЗП 85 000, базовый НВ для ИПН 30 МРП = 129 750
Пределы для СНР в 2025 г.: патент 13 872 096, упрощенка 94 517 416, упрощенка с ТИС 275 428 736, фиксированный вычет 566 931 488, розничный налог 2 359 200 000.
Пределы для СНР в 2026 г.: самозанятые 300 МРП = 1 297 500, упрощенка 600 000 МРП = 2 595 000 000, предел для ведения БУ на упрощенке 135 000 МРП = 583 875 000.
Пределы для НДС в 2025 г.: для всех 78 640 000, для упрощенки с ТИС 488 291 488
Предел для НДС в 2026 г.: 10 000 МРП = 43 250 000, упрощенка без НДС.
Пределы налоговой задолженности в 2026 г.: 20 МРП = 86 500 - арест счетов, кассы; 45 МРП = 194 625 -ограничение в распоряжении имуществом, взыскание с дебиторов; 27 000 МРП = 116 775 000 - ограничение на выезд из РК
Базовые ставки НБ РК: с 03.06.24: 14,5; с 15.07.24: 14,25; с 02.12.24: 15,25; с 11.03.25: 16,5; с 13.10.25: 18,0. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК
|
 |
| КПН за нерезидента по пониженной ставке платим за счет собственных средств. Конвенция применима?
|
|
|
|
#1 Сб Ноя 07, 2015 16:27:21
|
|
|
ТОО на СНР должен оплатить КПН на нерезидента. Доход нерезидента из источников РК 120 000 рублей. Как правильно удержать КПН:
1) если по договору с неризедентом КПН удерживается из суммы выплаченных доходов
2) если в договоре не указано что будет удержан КПН и ТОО будет из своих средств оплачивать КПН?
|
|
|
|
|
 |
|
|
|
#2 Сб Ноя 07, 2015 17:52:12
|
|
|
КПН - 10%
Добавлено спустя 1 минуту 17 секунд:
Может так:
1) 120 000 *10/90=13 333,33
1)120 000 *10% = 12 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#3 Сб Ноя 07, 2015 18:23:42
|
Сообщить модератору
|
|
| Гульбанум76 говорит: |
Доход нерезидента из источников РК 120 000 рублей. Как правильно удержать КПН:
1) если по договору с неризедентом КПН удерживается из суммы выплаченных доходов |
120000 х 20%=24000
К выплате нерезиденту = 120000 - 24000 = 96000
| Гульбанум76 говорит: |
ТОО на СНР должен оплатить КПН на нерезидента. Доход нерезидента из источников РК 120 000 рублей. Как правильно удержать КПН:
2) если в договоре не указано что будет удержан КПН и ТОО будет из своих средств оплачивать КПН? |
(120000 х 20)/80 = 30000 - КПН который необходимо заплатить ТОО из собственных средств
К выплате нерезиденту = 120000
Добавлено спустя 16 секунд:
| Гульбанум76 говорит: |
|
КПН - 10% |
почему?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#8 Пн Ноя 09, 2015 18:10:11
|
|
|
И еще раз хочу уточнить для себя : 2) если в договоре не указано что будет удержан КПН и ТОО будет из своих средств оплачивать КПН, то все равно можно применить сертификат резидентства нерезидента?
И второй вопрос : ТОО перепродает компьютерную программу, которая работает он-лайн. Сама программа находится в России . В таком случае нужно ли оплачивать КПН за нерезидента?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#9 Пн Ноя 09, 2015 18:47:53
|
Сообщить модератору
|
|
| Гульбанум76 говорит: |
|
И второй вопрос : ТОО перепродает компьютерную программу, которая работает он-лайн. Сама программа находится в России . В таком случае нужно ли оплачивать КПН за нерезидента? |
в отдельную тему
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#11 Пн Ноя 09, 2015 19:32:58
|
Сообщить модератору
|
|
Гульбанум76, интересный вопрос. Логически освобождение по Конвенциям применяется к доходу нерезидента.
Когда налог удерживается налоговым агентом и применяется вариант №1 - то сумма налога является частью дохода нерезидента. И тут Конвенция применима без сомнений.
Когда налог уплачивается налоговым агентом за счет собственных средств, то применяется вариант №2.
И в этом случае действует подпункт 1) пункта 2 статьи 192 Налогового кодекса:
| Цитата: |
2. Доходом нерезидента из источников в Республике Казахстан не является:
1) сумма подоходного налога, исчисленная с доходов нерезидента в соответствии с положениями настоящего Кодекса и уплаченная в бюджет Республики Казахстан налоговым агентом за счет собственных средств без его удержания; |
То есть, опять же логически Конвенция не применима если налоговый агент не удержал налог, и заплатил его за счет собственных средств.
Если бы речь шла о применении такого способа освобождения по Конвенции как - полное освобождение, то я бы лично сомневалась меньше - там нет перечисления налога, там идет полное освобождение.
Но у вы хотите применить пониженную ставку и еще заплатить налог по оставшейся пониженной ставке из собственных средств - и считаю рисков много.
Не могу твердо сказать, что можно применить Конвенцию - исходя из вышеизложенного. Я бы еще поизучала вопрос и послушала другие мнения в этой теме.
Вам надо поискать письма-разъяснения налоговых органов - на такие ситуации.
Добавлено спустя 8 минут 44 секунды:
| Гульбанум76 говорит: |
|
2) если в договоре не указано что будет удержан КПН и ТОО будет из своих средств оплачивать КПН? |
Если в договоре не указано про удержание КПН то это еще не значит, что КПН не планировалось удержать из дохода нерезидента. Может и планировало, вряд ли кто то сможет доказать иное.
Но если ТОО остальную часть налога (10%) платит за счет собственных средств - то это уже говорит о том, что все таки нельзя Конвенцию применить.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#12 Пн Ноя 09, 2015 21:53:30
|
|
|
Нашла вот такое разъяснение : Конвенция применима к доходу, выплачиваемому резиденту иностранного государства, с которым Казахстан заключил конвенцию. Соответственно конвенция предусматривает возможность применения пониженной ставки к налогу, удерживаемому с доходов такого нерезидента, а в рассматриваемом случае налог не удерживается налоговым агентом, а уплачивается им за счет своих собственных средств. В этой связи, в случаях, когда налог уплачивается за счет средств налогового агента положения налоговой конвенции, предусматривающие пониженные ставки налогов не применимы.
|
|
|
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера.
2006-2026 Balans.kz. Hosting hoster.kz
|
Правила
Вход
Личные письма
RSS
Продаются домена BALANS.KZ, TAX.KZ, VEBINAR.KZ по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на 
