| Сколько убытков можно перенести из прошлых лет? (на примере)
|
|
|
|
#1 Чт Апр 09, 2015 19:33:29
|
|
|
ДД! Давно не делала годовых отчетов, поэтому задаю вопрос по сомнительной проблеме.
На руках имеются сведения о налоговых убытках/прибылях предприятия, начиная с 2008 г. (Хотя предприятие ведет деятельность с 1999 г., более ранние сведения обнаружить нет возможности). Делаю годовой отчет за 2014 г. Возможно ли на примере показать, сколько убытков перенести в стр. 100.00.032 декларации по КПН?
Пример:
2008 г. - убыток 2 млн.
2009 г. - убыток 10 млн.
2010 г. - убыток 8 млн.
2011 г. - прибыль 7 млн.
2012 г. - убыток 2 млн.
2013 г. - убыток 7 млн.
И вопрос: сколько убытка перенесется на 2015 г., с учетом, что в 2014 г. сложился убыток за год 3 млн.
(Убытки и прибыль указаны, естественно, для целей налогообложения)
Спасибо заранее!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Чт Апр 09, 2015 20:30:42 Сказали Спасибо❤
|
|
|
До 2008 года включительно налоговые убытки переносились на 3 года. С 2009 года налоговые убытки переносятся на 10 лет согласно пункту 1 статьи 137 Налогового кодекса.
Добавлено спустя 4 минуты 50 секунд:
За 2014 г. = 10+8-7+2+7 = 20 млн.
3 млн без учета переносимых убытков?
Тогда на 2015 г. 20+3=23 млн.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Ср Апр 15, 2015 13:40:17
|
|
|
| Алекс Мневис говорит: |
За 2014 г. = 10+8-7+2+7 = 20 млн.
3 млн без учета переносимых убытков?
Тогда на 2015 г. 20+3=23 млн. |
Всё прочла внимательно, и вот к какому выводу пришла. Если можно, согласитесь или нет со мной, пожалуйста.
В 2011 г. была прибыль 7 млн., она перекрылась 2 млн. 2008 г. (перенос на три года возможен) и 5 млн. 2009 г.
Итого на 2012 г. перенос составил: 5 (10-5) млн (2009) + 8 млн (2010) = 13 млн
Перенос на 2013 г. - 5 млн + 8 млн + 2 млн = 15 млн
Перенос на 2014 г. - 5 млн + 8 млн + 2 млн + 7 млн = 22 млн (у вас получилось 20 млн)
Перенос на 2015 г. - 22 млн + 3 млн = 25 млн (у вас вышло 23 млн)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Ср Апр 15, 2015 14:04:14
|
|
|
В той ветке, на которую я давала ссылку, говорилось, что перенос убытков возможен только при наличии прибыли. Если прибыли нет, то и никуда убытки не переносятся.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Ср Апр 15, 2015 15:16:06
|
|
|
внимательно прочитала ветку - возник вопрос:
в 2013 г. убыток 988 645 (отражен в 100.00.029)
в 2014г. доход 241 225 (а так как есть доход, то строка 100.00.029 "Убыток, подлежащий переносу" не заполнялась,исходя из правил заполнения)
Доход 2014 года частично перекрыл предыдущий убыток, но остаток убытка может быть перенесен на 10 лет , вот в связи с этим раз за 2014 в строке "Убыток, подлежащий переносу" нет данных, то при заполнении годовой за 2015 год откуда взять данные об оставшемся убытке, если они напрямую должны идти из формы 100 за 2014 год?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Ср Апр 15, 2015 16:06:06 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Рита говорит: |
|
В той ветке, на которую я давала ссылку, говорилось, что перенос убытков возможен только при наличии прибыли. Если прибыли нет, то и никуда убытки не переносятся. |
Упс, сама невнимательно дочитала до конца 
| Gale говорит: |
|
Перенос на 2015 г. - 22 млн + 3 млн = 25 млн (у вас вышло 23 млн) |
Все верно, просто Алекс Мневис не учел убыток 2008 г. Считаю, что вы правы.
| Абрамович М. говорит: |
|
от в связи с этим раз за 2014 в строке "Убыток, подлежащий переносу" нет данных, то при заполнении годовой за 2015 год откуда взять данные об оставшемся убытке, если они напрямую должны идти из формы 100 за 2014 год? |
Из строки 100.00.032 - в 2014 г. вы должны были показать в ней сумму 988 645.
Если вы в строке 100.00.033 за 2014 г. написали 0, это значит, что вы из суммы 988 645 в 2014 г. зачли 241 225, а в 2015 г. в строке 100.00.032 уже покажете 988 645 - 241 225 = 747 420.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Вт Сен 08, 2015 01:00:32
|
|
|
Пришло уведомление по камеральному контролю. Якобы я неправильно перенесла убытки в декларации за 2014 год. И предлагают к переносу сумму убытков только за 2013 год.
2009 убыток 2266,4 тыс.
2010 прибыль 304,3 тыс.
2011 прибыль 807,4 тыс
2012 прибыль 294,8 тыс
2013 убыток 63,9 тыс
В 2014 я перенесла убыток прошлых лет 923,8 тыс.
По уведомлению утверждают, что я должна перенести только 63,9 тыс.
Почему?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Вт Сен 08, 2015 08:34:10
|
|
|
| Маори говорит: |
|
По уведомлению утверждают, что я должна перенести только 63,9 тыс. |
Предлагаю(Согласно ст.136-137 НК РК):
1.Стр.100.00.025=-63,9.
2.Стр.100.00.028=-63,9.
3.Стр.100.00.029=63,9.
4.Стр.100.00.031=0.
5.Стр.100.00.032=859,9.
6.Стр.100.00.033=0.
Считаю,Вам необходимо откорректировать и сдать ф.100.00 за 2014 г. и письменно ответить на уведомление с приложением копий доп ф.100.00 за 2014 г. и Уведомления о принятия НО.
В ф.100.00 за 2015 г.перенос убытков отразится с учетом результата(+,-) за 2015 г. и суммы накопленных убытков за предыдущие годы.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Вт Сен 08, 2015 09:38:51
|
|
|
Почему в декларации за 2014 год?
| esiphi говорит: |
|
1.Стр.100.00.025=-63,9. |
Ведь выше сказано, что
| Маори говорит: |
|
2013 убыток 63,9 тыс |
Можете пояснить, esiphi, ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Вт Сен 08, 2015 10:06:47
|
|
|
Предлагаю Правила заполнения ф.100.00 за 2014 г.)
19. В разделе «Расчет налогооблагаемого дохода»:
1) в строке 100.00.025 указывается налогооблагаемый доход (убыток). Определяется как 100.00.008 - 100.00.021 + 100.00.022 + 100.00.023 - 100.00.024;
4) в строке 100.00.028 указывается сумма налогооблагаемого дохода (убытка) с учетом особенностей международного налогообложения. При этом сумма, указанная в строке 100.00.026 I, подлежит включению в налогооблагаемый доход, а в случае отсутствия налогооблагаемого дохода уменьшает убыток резидента Республики Казахстан. Строка 100.00.028 определяется как сумма строк 100.00.025 и 100.00.026 I за минусом строки 100.00.027 (100.00.025 + 100.00.026 I - 100.00.027);
5) в строке 100.00.029 указывается убыток, подлежащий переносу в соответствии с пунктом 1 статьи 137 Налогового кодекса. Если строка 100.00.028 имеет отрицательное значение, строка 100.00.029 определяется как сумма модуля строки 100.00.028 и строки 100.02.008 I. Если строка 100.00.028 имеет положительное значение, в строке 100.00.029 переносится строка 100.02.008 I;
7) в строке 100.00.031 указывается налогооблагаемый доход с учетом уменьшения, исчисленного в соответствии со статьей 133 Налогового кодекса. Определяется как разница строк 100.00.028 и 100.00.030 (100.00.028 - 100.00.030). В случае, если строка 100.00.030 больше строки 100.00.028, в строке 100.00.031 указывается ноль;
8) в строке 100.00.032 указываются убытки, перенесенные из предыдущих налоговых периодов;
9) в строке 100.00.033 указывается налогооблагаемый доход с учетом перенесенных из предыдущих налоговых периодов убытков. Заполняется в случае, если в строке 100.00.031 отражено положительное значение. Определяется как разница строк 100.00.031 и 100.00.032 (100.00.031 - 100.00.032). Если строка 100.00.032 больше строки 100.00.031, в строке 100.00.033 указывается ноль.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Вт Сен 08, 2015 10:46:58
|
|
|
esiphi,
Я может неправильно спрашиваю.
В посте №9 сказано, что убытки в 2013 году составили 63,9 тыс., а Вы этот убыток показываете в декларации 2014 года в качестве НОД.
И пожалуйста, не надо мне перепечатывать тут правила, я их тоже читала. Не пойму именно по цифре - вот в чем мой вопрос!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Вт Сен 08, 2015 10:53:25
|
|
|
Да это ф.100.00 за 2013 г.(что-то замкнуло)
1.Стр.100.00.025=-63,9.
2.Стр.100.00.028=-63,9.
3.Стр.100.00.029=63,9.
4.Стр.100.00.031=0.
5.Стр.100.00.032=859,9.
6.Стр.100.00.033=0.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#16 Вт Сен 08, 2015 10:59:46
|
|
|
| esiphi говорит: |
|
Считаю,Вам необходимо откорректировать и сдать ф.100.00 за 2014 г. и письменно ответить на уведомление с приложением копий доп ф.100.00 за 2014 г. и Уведомления о принятия НО |
.
Данное предложение отзываю.
Извините.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Вт Сен 08, 2015 11:06:17
|
|
|
И все-таки я не понимаю, почему налоговики разрешили перенести на 2014 год убытки только одного 2013 года? По закону в течение 10 лет имеем право переносить же.
Мне кажется, на главный вопрос так и не дан ответ.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#18 Вт Сен 08, 2015 11:22:12
|
|
|
| esiphi говорит: |
Да это ф.100.00 за 2013 г.(что-то замкнуло)
1.Стр.100.00.025=-63,9.
2.Стр.100.00.028=-63,9.
3.Стр.100.00.029=63,9.
4.Стр.100.00.031=0.
5.Стр.100.00.032=859,9.
6.Стр.100.00.033=0.
С ув. |
Посмотрела ф. 100.00 за 2013 год. У меня там все так, как вы написали.
И тем не менее, почему-то в декларации за 2014 год налоговики предлагают мне перенести убыток только в сумме 63,9 тыс.
Я считаю, что я правильно перенесла убыток 923864. Как я поняла, вы и куляш1973 тоже так считаете.
так может, это уведомление ошибочное? И мне просто нужно написать письмо и приложить таблицу переноса убытков?
Кстати, в уведомлении написано: Настоящее извещение направляется для сведения и не является обязательным для исполнения. Хотя я все равно отвечу.
Добавлено спустя 1 минуту 22 секунды:
В смысле, 923,8 тыс тенге. )))
Добавлено спустя 1 минуту 23 секунды:
Может, сходить в налоговую и спросить их, что они имели в виду?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#19 Вт Сен 08, 2015 11:25:24
|
|
|
| куляш1973 говорит: |
|
разрешили перенести на 2014 год убытки только одного 2013 года? По закону в течение 10 лет имеем право переносить же. |
Считаю,что это сделано с тем,что в период 10 лет будет налогооблагаемый доход,который уменьшит убытки и соответственно увеличит налогооблагаемую базу для исчисления КПН.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#20 Вт Сен 08, 2015 11:25:59
|
|
|
Это Ваше право - отвечать или нет, но для себя надо обязательно эту табличку переносимых убытков сделать.
Это будет Ваш Налоговый регистр по этой строке.
Добавлено спустя 5 минут 23 секунды:
| esiphi говорит: |
|
Считаю,что это сделано с тем,что в период 10 лет будет налогооблагаемый доход,который уменьшит убытки и соответственно увеличит налогооблагаемую базу для исчисления КПН. |
Это выше моего понимания! 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#21 Пн Сен 21, 2015 11:11:57
|
|
|
Здравия всем! У нас таже проблема. Налоговики прислали уведомление, чтобы мы убрали убытки из декларации за 2010 год, перенесённые из 2008 года (за 2009 год была сдана нулёвка). В налоговой нам посочувствовали, согласились, что по закону мы можем их переносить в течении 3-х лет, но вот якобы аудиторам ОНИ (налоговая), доказать правильность данных сумм не могут, так как декларации за те года (ранее 2010 года) не открываются.. И именно по этой причине всех заставляют уменьшить вычеты.., мол даже доказывать что-то безполезно.. Не мы первые.. Так что убрать убытки придётся... Во как!! Это что за произвол?!! Я нашла все сданные декларации за 2008 год (благо в электронке сохранила). Вот теперь незнаю.. к ответу на уведомление нести копии всех 3-х деклараций за 2008 (очередная и 2 допа).. и акт сверки с фирмой, по которой были списаны сомнительные требования? Могут придраться к тому, что это Акт сверки 2006 года (позднее нет, так как фирма в этом году была признана банкротом и ликвидировалась) Или им и этого мало покажется..
Добавлено спустя 34 минуты 1 секунду:
Сейчас разговаривала с налоговой, они сказали, что раз в 2009 году поменялась статья Кодекса о переносе убытков на 10 лет, то всё, что было ранее аннулируется.. и поэтому будут приниматься убытки только с 2009 года.. Ну очень интересное объяснение. Я попросила предоставить письменное основание такой трактовки, на что мне было отвечено, что им некогда и что я могу сдать всё в канцелярию, но убытки убрать всё-равно заставят.. Эт как??!!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#23 Вт Ноя 18, 2025 14:18:09
|
|
|
Здравствуйте!
Ситуация такая, у компании убыток прошлого периода 665 млн. Была сдана декларация основная по форме 100 за 2024г, где убыток, перенесенный из прошлого периода был отражен всей суммой. А именно так:
100.00.053 Налогооблагаемый доход с учетом уменьшения 208 000 000
100.00.054 Убытки, перенесенные из предыдущих налоговых периодов 665 000 000
Итого НОД 0, КПН 0
Потом понадобилось сдать допик за 2024г с дополнительным доходом 100 000 000, а как раз только форму 100 перенесли в новый Кабинет Налогоплательщика, там арифметический контроль (немного гонимый, но не суть), короче если заполняешь так
100.00.053 Налогооблагаемый доход с учетом уменьшения 100 000 000
100.00.054 Убытки, перенесенные из предыдущих налоговых периодов 0
то выходил соответственно
100.00.055 Налогооблагаемый доход с учетом перенесенных убытков 100 000 000
и КПН к оплате 20 000 000
Ну, и я сдала так:
100.00.053 Налогооблагаемый доход с учетом уменьшения 100 000 000
100.00.054 Убытки, перенесенные из предыдущих налоговых периодов 100 000 000
К НОД 0, КПН 0
Теперь приходит уведомление о завышении перенесенных убытков на 100 000 000, не знаю, как правильно ответить. К слову арифметический контроль они сняли, заполняй, что хочешь, авторасчета нет. Видимо завалились жалобами)
2 варианта:
1) подать допик убыток -100 000 000
2) подать пояснения, что пока вы занимались переносом сырых форм из кабинета в кабинет, ставили авторасчет там, где надо и не надо, мы заполнили так и не иначе, потому что не было вариантов, стоял авторасчет серый квадрат
И вот еще вопрос возник, а как правильно вообще убытки переносятся, частями? в рамках НОД за текущий год или всю сумму накопленных надо показывать?
Может несмотря на накопленный убыток 665 000 000, надо было показать вот так:
100.00.053 Налогооблагаемый доход с учетом уменьшения 208 000 000
100.00.054 Убытки, перенесенные из предыдущих налоговых периодов 208 000 000
?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#24 Вт Ноя 18, 2025 16:25:53 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Trish говорит: |
Может несмотря на накопленный убыток 665 000 000, надо было показать вот так:
100.00.053 Налогооблагаемый доход с учетом уменьшения 208 000 000
100.00.054 Убытки, перенесенные из предыдущих налоговых периодов 208 000 000
|
Вряд ли так, посмотрев похожую тему думаю все верно у вас было, иначе потом вы не смогли бы воспользоваться оставшейся не указанной суммой.
http://balans.kz/viewtopic.php?p=684352#684352
Видимо перед подачей допика вам нужно было сделать такой допик
| Trish говорит: |
|
1) подать допик убыток -100 000 000 |
И после него уже свой вторым допиком
| Trish говорит: |
100.00.053 Налогооблагаемый доход с учетом уменьшения 100 000 000
100.00.054 Убытки, перенесенные из предыдущих налоговых периодов 100 000 000 |
Но пусть вам еще кто-то ответит, у кого на практике было недавно такая ситуация.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#25 Вт Ноя 18, 2025 16:36:15
|
|
|
NatalyaV, благодарю за ответ, значит можно сейчас в ответ на уведомление подать тот самый допик
| Trish говорит: |
|
1) подать допик убыток -100 000 000 |
Но я наверное еще и пояснением усилю, что на момент подачи, ваша форма 100 в ИСНА была сырая и ЛК там не работал по человечески
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
