| Как правильно отнести на вычеты по КПН соц.налог и соц.отчисления?
|
|
|
|
|
|
|
 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#3 Чт Дек 17, 2009 22:27:16
|
Сообщить модератору
|
|
Татьяна.Эк.
соц.налог и соц.отчисления, согласно ст.114 НК, нужно отнести на вычет по КПН - уплаченные в текущем году в пределах начисленных сумм
ст.114
1. Вычету подлежат налоги, уплаченные в бюджет Республики Казахстан или иного государства по объектам налогообложения налогоплательщика, в пределах исчисленных и начисленных, кроме:
1) налогов, исключаемых до определения совокупного годового дохода;
2) корпоративного подоходного налога и налогов на доходы юридических лиц, уплаченных на территории Республики Казахстан и в других государствах;
3) налогов, уплаченных в странах с льготным налогообложением;
4) налога на сверхприбыль.
2. Налоги и другие обязательные платежи в бюджет, начисленные, исчисленные за предыдущие налоговые периоды и уплаченные в текущем налоговом периоде, подлежат вычету в текущем налоговом периоде.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#4 Пт Дек 18, 2009 09:45:54
|
Сообщить модератору
|
|
Социальные отчисления не являются налогом, подлежащим уплате в бюджет. Поэтому, на мой взгляд, надо применить общий принцип начисления и взять на вычеты начисленную сумму.
А в отношении социального налога - берем на вычет уплаченную сумму, в пределах начисленной
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#6 Чт Мар 25, 2010 16:57:49
|
Сообщить модератору
|
|
| Elen говорит: |
|
Социальные отчисления не являются налогом |
| Elen говорит: |
|
Поэтому, на мой взгляд, надо применить общий принцип начисления и взять на вычеты начисленную сумму. |
уверена была в этом. А теперь стала заполнять налоговый регистр к строке 100.00.038 и увидела в Бибилиотеке бухгалтера и предпринимателя №1 за 2010г. страница 19 такие слова в предлагаемой форме регистра:
Соцотчисления, относимые на вычеты в текущем году, в том числе:
- начисленные, исчисленные за предыдущие налоговые периоды и уплаченные в текущем налоговом периоде ____________
- начисленные, исчисленные и уплаченные в текущем налоговом периоде ____________
- начисленные, исчисленные в текущем налоговом периоде, уплата которых перенесена на последующие налоговые периоды ________
Что это значит? Соцотчисления относим на вычеты также как и соцналог? Но ведь они не являются налогом? Кто как заполнил этот регистр?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#8 Чт Мар 25, 2010 17:05:28
|
Сообщить модератору
|
|
| Elen говорит: |
|
Социальные отчисления не являются налогом, подлежащим уплате в бюджет |
В подтверждение своего мнения цитирую Налоговый Кодекс
| Цитата: |
Статья 55. Виды налогов, других обязательных платежей в бюджет
1. В Республике Казахстан действуют:
1) налоги:
корпоративный подоходный налог;
индивидуальный подоходный налог;
налог на добавленную стоимость;
акцизы;
рентный налог на экспорт;
специальные платежи и налоги недропользователей;
социальный налог;
налог на транспортные средства;
земельный налог;
налог на имущество;
налог на игорный бизнес;
фиксированный налог;
единый земельный налог;
2) другие обязательные платежи в бюджет:
государственная пошлина;
сборы:
регистрационные сборы;
сбор за проезд автотранспортных средств по территории Республики Казахстан;
сбор с аукционов;
лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности;
сбор за выдачу разрешения на использование радиочастотного спектра телевизионным и радиовещательным организациям; плата:
за пользование земельными участками;
за пользование водными ресурсами поверхностных источников;
за эмиссии в окружающую среду;
за пользование животным миром;
за лесные пользования;
за использование особо охраняемых природных территорий;
за использование радиочастотного спектра;
за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи;
за пользование судоходными водными путями;
за размещение наружной (визуальной) рекламы. |
Социальных отчислений здесь нет.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#9 Чт Мар 25, 2010 17:16:15
|
Сообщить модератору
|
|
| Lapka говорит: |
|
ст 100 14-1. вычету подлежат расходы налогоплательщика по НАЧИСЛЕННЫМ социальным отчислениям с ГФСС |
а можно ссылку, где вы это прочитали?
Добавлено спустя 1 минуту 54 секунды:
| Даря говорит: |
|
а можно ссылку, где вы это прочитали? |
нашла
Добавлено спустя 2 минуты 22 секунды:
14-1: по начисленным соцотчислениям. Вроде черным по белому.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#10 Чт Мар 25, 2010 17:25:20
|
Сообщить модератору
|
|
Даря
в Налоговый кодекс были внесены изменения, а именно в ст. 114
| Цитата: |
|
В пункт 1 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 16.11.09 г. № 200-IV (введены в действие с 1 января 2009 г.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#11 Чт Мар 25, 2010 17:29:54
|
Сообщить модератору
|
|
Solitary, в этой ст.114 п.1 написано - вычету подлежат налоги и др.обязательные платежи в бюджет. Но
| Elen говорит: |
Статья 55. Виды налогов, других обязательных платежей в бюджет
1. В Республике Казахстан действуют:
1) налоги:
корпоративный подоходный налог;
индивидуальный подоходный налог;
налог на добавленную стоимость;
акцизы;
рентный налог на экспорт;
специальные платежи и налоги недропользователей;
социальный налог;
налог на транспортные средства;
земельный налог;
налог на имущество;
налог на игорный бизнес;
фиксированный налог;
единый земельный налог;
2) другие обязательные платежи в бюджет:
государственная пошлина;
сборы:
регистрационные сборы;
сбор за проезд автотранспортных средств по территории Республики Казахстан;
сбор с аукционов;
лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности;
сбор за выдачу разрешения на использование радиочастотного спектра телевизионным и радиовещательным организациям; плата:
за пользование земельными участками;
за пользование водными ресурсами поверхностных источников;
за эмиссии в окружающую среду;
за пользование животным миром;
за лесные пользования;
за использование особо охраняемых природных территорий;
за использование радиочастотного спектра;
за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи;
за пользование судоходными водными путями;
за размещение наружной (визуальной) рекламы.
Социальных отчислений здесь нет. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#12 Чт Мар 25, 2010 17:31:22
|
Сообщить модератору
|
|
| Даря говорит: |
Solitary, в этой ст.114 п.1 написано - вычету подлежат налоги и др.обязательные платежи в бюджет. Но
Elen говорит |
я согласна с мнением Elen, соц. отчисление не является налогом
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#13 Чт Мар 25, 2010 17:33:09
|
Сообщить модератору
|
|
| Даря говорит: |
в Бибилиотеке бухгалтера и предпринимателя №1 за 2010г. страница 19 такие слова в предлагаемой форме регистра:
Соцотчисления, относимые на вычеты в текущем году, в том числе:
- начисленные, исчисленные за предыдущие налоговые периоды и уплаченные в текущем налоговом периоде ____________
- начисленные, исчисленные и уплаченные в текущем налоговом периоде ____________
- начисленные, исчисленные в текущем налоговом периоде, уплата которых перенесена на последующие налоговые периоды ________ |
опечатка получается?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#14 Чт Мар 25, 2010 17:33:09
|
Сообщить модератору
|
|
Таким образом, на вычеты по КПН относятся:
Соц. отчисления - начисленные
Соц. налог - уплаченные, в пределах начисленных, согласно ст. 141 п.1
Добавлено спустя 1 минуту 24 секунды:
| Даря говорит: |
|
опечатка получается? |
считаю, что написанное в ББ необходимо "просеивать" через собственное суждение, и не слепо доверять тому, что пишут...
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#15 Чт Мар 25, 2010 17:40:03
|
Сообщить модератору
|
|
| Solitary говорит: |
|
считаю, что написанное в ББ необходимо "просеивать" через собственное суждение, и не слепо доверять тому, что пишут... |
начинающие бухгалтера могут и сделать так, как прочитают. Непорядок.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#16 Вс Мар 28, 2010 14:45:34
|
Сообщить модератору
|
|
Скажите, а сумма начисленного социального налога отностится на вычет:
1. Начисленная и уплаченная в 2009 г. нами в бухгалтерии или
2. Начисленная (отраженная) по акту сверки в налоговом комитете (так утверждает НК г. Актобе) ?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#17 Вс Мар 28, 2010 15:03:58
|
Сообщить модератору
|
|
| МаринаВладимировна говорит: |
Скажите, а сумма начисленного социального налога отностится на вычет:
1. Начисленная и уплаченная в 2009 г. нами в бухгалтерии |
Да, согласно ст.114 НК
| МаринаВладимировна говорит: |
2. Начисленная (отраженная) по акту сверки в налоговом комитете (так утверждает НК г. Актобе) ? |
В налоговой начисленные отражаются те суммы, кот. вы показываете в отчете. Они должны совпадать с бухгалтерским.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#18 Вс Мар 28, 2010 15:05:30
|
|
|
[quote="МаринаВладимировна"]Скажите, а сумма начисленного социального налога отностится на вычет:
1. Начисленная и уплаченная в 2009 г. нами в бухгалтерии
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#19 Вс Мар 28, 2010 15:09:49
|
Сообщить модератору
|
|
В налоговой начисленные отражаются те суммы, кот. вы показываете в отчете. Они должны совпадать с бухгалтерским.[/quote]
за 4 квартал сумма не отразилась в 2009г., отчет был сдан, как у всех в 2010 (по сроку) вот и образовалась разница с данными НК.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#23 Пт Дек 28, 2012 11:54:53 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Delya говорит: |
|
Дело в том отчет за IV квартал 2011 года в налоговом комитете разнесен только в первом квартале 2012 года |
Дело наверное не в этом. Ведь и 100 форма за 2011 год разносится то же в 2012 году. Вы проверьте еще раз свои расчеты по соцналогу. В 100 форме он должен отражаться согласно ст.114 НК
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#25 Пт Дек 28, 2012 12:41:15 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Delya,
скорее всего Вам нужно внимательно проверить расчет или составить Регистр налогового учета к строке 100.00.053 для Декларации по КПН за 2011 год.
Внимательно прочитать Статья 114. Вычет налогов и других обязательных платежей в бюджет
Посмотрите пример заполнения РЕгистра :
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#27 Пт Дек 28, 2012 13:57:49
|
|
|
| Delya говорит: |
|
Может у меня cитуация как и у Марины Владимировны? |
Но для формы 100 на вычеты ставим уплаченные в пределах начисленных.
Если уплачено больше, на вычет берем в пределах начисленных за текущий год + начисленные и переходящие к уплате за прошлый год.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#29 Пт Дек 28, 2012 14:17:40
|
|
|
| Delya говорит: |
|
но так как начисления за IV квартал в разноску 2011 года не попали |
не правильно....мыслите
Это лицевой счет налогового кабинета.
и он не может вам повлиять на правильный расчет.
Годовой отчет - это финансовый результат за целый год.
От того , что программа в налоговом комитете отражает отчтет за 2011 год в 1 квартале 2012 года, ни как не может изменить финансовую отчетность за 2011 год для предприятия
Добавлено спустя 1 минуту 32 секунды:
И тем более, в лицевом счете указываются даты обязательства уплаты исчисленных налогов.
А налоги то исчислены в 2011 году.
Добавлено спустя 2 минуты 51 секунду:
И потом , каким образом вы будете на вычеты брать социальный налог исчисленный и уплаченный в 2011 году.
Я допускаю, что за 4 кв. 2011 года вы начислили , но не оплатили СН. Вот здесь я согласна, вы не можете взять на вычет СН неоплаченный в 2011 году за 4кв. 2011 г.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#30 Пт Дек 28, 2012 14:23:27
|
Сообщить модератору
|
|
| Delya говорит: |
|
Правильно, но так как начисления за IV квартал в разноску 2011 года не попали, то получилось что я на вычеты взяла не в пределах начисленных, а больше. |
- вот это получилось не по моим данным а по данным НК.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#31 Пт Дек 28, 2012 14:24:21
|
|
|
извиняюсь не закончила мысль.
| angel051054 говорит: |
|
И потом , каким образом вы будете на вычеты брать социальный налог исчисленный и уплаченный в 2011 году. |
надо читать так:И потом , каким образом вы будете на вычеты брать в 2012 году социальный налог исчисленный и уплаченный в 2011 году.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#32 Вт Мар 25, 2014 04:01:57
|
Сообщить модератору
|
|
Здравствуйте, что то я немного запуталась, проверьте пожалуйста.
Статья 114. Вычет налогов и других обязательных платежей в бюджет
1. Если иное не установлено настоящей статьей, в отчетном налоговом периоде вычету подлежат налоги и другие обязательные платежи в бюджет, уплаченные в бюджет Республики Казахстан или иного государства:
1) в отчетном налоговом периоде, в пределах начисленных и (или) исчисленных за отчетный налоговый период и (или) налоговые периоды, предшествующие отчетному налоговому периоду;
Начислен Соц.налог за 2013 г= 135 657 тг
Оплачено в 2013 г за 2013 г = 132 484 тг
Начислен соц.налог в декабре 2012 г = 22 658 тг
Оплачен соц.налог в 2013 г за декабрь 2012г =22 658 тг
На вычет по КПН пойдет сумма = 155 142 ?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#33 Вт Мар 25, 2014 09:16:34 Сказали Спасибо❤
|
|
|
natasa.1986,
Согласно приведенных ваших данных , оборотка по счету 3150 будет следующая :
Сальдо на начало 2013 года: Кт 3150 - 22 658
Оплачено в 2013 г. (обороты): Дт 3150 - 155 142
Начислен СН за 2013 г. (обороты): Кт 3150 - 135 657
Сальдо на 01.01.2014 г. : Кт 3150 - 3 173
Подлежит отнести на вычеты ф 100.00 за 2013 г. : 155 142 тенге.
С ув.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Правила
Вход
Личные письма
RSS
Продаются домена BALANS.KZ, TAX.KZ, VEBINAR.KZ по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на 
