| Изменение налогового учета курсовых разниц в 2010 г
|
|
|
|
#1 Пн Янв 18, 2010 17:46:40
|
Сообщить модератору
|
|
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=311086#311086
Предлагаю в этой теме обсудить изменения, внесенные Законом РК «О внесении изменений и дополнений в законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения» от 16.11.2009 г. № 200-IV, а именно пункт
| Цитата: |
|
22) пункт 4 статьи 57 дополнить частью второй следующего содержания: «Операция в иностранной валюте в целях налогообложения пересчитывается в национальную валюту Республики Казахстан – тенге с применением рыночного курса обмена валют на дату совершения операции (платежа) |
Это значит, для для целей налогового учета считать курсовые разницы так, как это делали при КСБУ.
Т.е. теперь курсовая разница в налоговом учете не будет соответствовать курсовой разнице в бухгалтерском учете. Для ее учета придется делать отдельные таблицы.
У меня возник вопрос. Как теперь рассчитывать себестоимость импортированных товаров, по которым была предоплата?
|
|
|
|
|
 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#3 Пн Янв 18, 2010 18:04:31
|
Сообщить модератору
|
|
| Геннадьевна говорит: |
|
Пунктик этот введен в действие с 01.01.2009 |
Точно. Я почему-то решила, что с 01.01.2010.
Вы не помните, было какое-то письмо, согласно которому налоговый учет товаров ведется как бух.учете.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#4 Пн Янв 18, 2010 18:08:18
|
|
|
| Elen говорит: |
|
согласно которому налоговый учет товаров ведется как бух.учете |
п.5 ст.57, а это дополнение к п.4 ст.57 про курсовые разницы, на 5 пункт нет дополнений?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#5 Пн Янв 18, 2010 18:13:09
|
Сообщить модератору
|
|
| Елена Т говорит: |
|
п.5 ст.57, а это дополнение к п.4 ст.57 про курсовые разницы, на 5 пункт нет дополнений? |
Да. точно
| Цитата: |
Статья 57. Правила налогового учета
5. Учет товарно-материальных запасов в целях налогообложения осуществляется в соответствии с международными стандартами финансовой |
В п.5 изменения не вносили.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#6 Пн Янв 18, 2010 18:48:07
|
Сообщить модератору
|
|
| Elen говорит: |
|
У меня возник вопрос. Как теперь рассчитывать себестоимость импортированных товаров, по которым была предоплата? |
Я так поняла, считаем ,как считали, по курсу предоплаты и по курсу на дату получения , если оплата по факту. Другие варианты есть?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#7 Пн Янв 18, 2010 18:55:30
|
Сообщить модератору
|
|
Похоже, что других вариантов нет. Хотя не очень логично: кредиторка - по курсу операции, а себестоимость по средневзвешенному курсу. Мы же не признаем себестоимость "операцией в иностранной валюте"в целях налогового учета?
Значит, для налоговых целей надо курсовую будет в Экселе пересчитать?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#8 Пн Янв 18, 2010 18:58:59
|
|
|
| Elen говорит: |
|
Мы же не признаем себестоимость "операцией в иностранной валюте"в целях налогового учета? |
По себестоимости ведь п.5 - к нему нет изменений.
| Elen говорит: |
|
Значит, для налоговых целей надо курсовую будет в Экселе пересчитать? |
Письмо писать разработчикам чтобы добавили курс для налог.учета.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#9 Пн Янв 18, 2010 20:07:15
|
Сообщить модератору
|
|
| Елена Т говорит: |
|
Письмо писать разработчикам чтобы добавили курс для налог.учета. |
Для начала бы разобраться.
Может какие-то комментарии будут от лиц, близких к работе налоговых органов? Ведь кто-то же инициировал эти изменения. Хотелось бы знать для чего. Ведь увеличение налогов здесь не подразумевается, в иных случаях КПН может даже уменьшится. Упрощением расчета налогов тоже не пахнет.
Ну или письмо-запрос попросим Патрона оформить от Баланса
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#10 Пн Янв 18, 2010 21:51:34
|
Сообщить модератору
|
|
а разве пункт 4 ст.57 начинает рабоать не с 01.01.2010 г, согласно сравнительной таблицы с сайта? снова налоговоики стали делить реализованные доходы и расходы. по предоплате надо руководствоваться МСФО 21 и НСФО 2 раздел 21, там же говорится что предоплата учитывается по фактичексим затратам. т.е. авансы не пересчитываются по данным бух учета.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#12 Пн Фев 01, 2010 15:31:01
|
Сообщить модератору
|
|
Решила прервать затишье.
Взялась за начисление курсовой по займам полученным и поняла с чем связаны изменения. Курс доллара на 31.12.08-120,77 , на 31.12.09-148,36, разница 27,59 тг, а если кредит 5 500 000 $, то на вычеты я возьму 151 745 000 тенге, отсюда уменьшение КПН и изменения в законодательные акты.
Как теперь считать по налогому, как по бух.учету? Может кто-то уже понял? Поделитесь.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#13 Пн Фев 01, 2010 15:58:43
|
Сообщить модератору
|
|
Я так поняла, что теперь с 01.01.09 п 4 ст 57 звучит так: "Если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, учет курсовой разницы в целях налогообложения осуществляется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности с применением рыночного курса обмена валюты." и тут же второй абзац, который введен Законом от 16.11.09 "Подпункт 22 введен в действие с 1 января 2009 г.
22) пункт 4 статьи 57 дополнить частью второй следующего содержания:
«Операция в иностранной валюте в целях налогообложения пересчитывается в национальную валюту Республики Казахстан - тенге с применением рыночного курса обмена валют на дату совершения операции (платежа).»;
Кто нибудь что нибудь понял?Абзацы друг другу не противоречат случайно?
Добавлено спустя 16 минут 44 секунды:
Я так поняла, что если был аванс поставщику, то в налоговом учете мы должны стоимость оприходованных ТМЦ рассчитать по курсу на дату прихода, а не дату аванса и посчитать курсовую разницу соответственно, но тогда в итоге вообще не будет совпадать стоимость приобретения ТМЦ по данным бух.учета и данным налогового учета в разделе декларации "Вычеты" строка 100.00.030 "Расходы по реализованным товарам, работам, услугам" IV "Приобретение ТМЗ, работ, услуг" на сумму курсовой разницы? Что то непонятно....
Добавлено спустя 41 минуту 45 секунд:
| Незнайка1 говорит: |
на дату совершения операции (платежа).»;
|
Или это выражение трактовать как "на дату совершения платежа"? То тогда все считаем как раньше?
Добавлено спустя 1 минуту 20 секунд:
| Незнайка1 говорит: |
на дату совершения операции (платежа).»;
|
Или это выражение трактовать как "на дату совершения платежа"? То тогда все считаем как раньше?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#14 Пн Фев 01, 2010 17:12:19
|
Сообщить модератору
|
|
| Незнайка1 говорит: |
|
Кто нибудь что нибудь понял?Абзацы друг другу не противоречат случайно? |
Насколько мы поняли со слов налоговиков, то все остается как и было. Учет и признание курсовых разниц по БУ в соответствии с МСФО . Этот пункт записали для тех компаний, которые ведут учет в валюте, они должны пересчитывать в тенге.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#15 Вт Фев 02, 2010 09:03:27
|
Сообщить модератору
|
|
Если бы во втором абзаце в начале текста стояло "Для организаций, ведущих учет в валюте отличной от национальной валюты тенге..." и далее по тексту, толгда бы я с вами согласилась. А по сему - читаем и понимаем кодекс буквально, значит это относится ко всем. Еще есть мнения?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#16 Ср Фев 03, 2010 11:49:24
|
Сообщить модератору
|
|
| Незнайка1 говорит: |
|
Если бы во втором абзаце в начале текста стояло |
Если бы все было понятно в налоговом кодексе, над чем бы мы с вами голову ломали?
Мы говорим про курсовые разницы, так в 1 абзаце п. 4 ст. 57 и написано, что учет курсовых разниц в целях налогообложения осуществляется в соответствии с МСФО , а во 2 абзаце речь об операциях в иностранной валюте.
Учет курсовых разниц не изменился......
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Правила
Вход
Личные письма
RSS
Продаются домена BALANS.KZ, TAX.KZ, VEBINAR.KZ по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на 
