Сроки представления:
до 16 февраля: 510.00, 400.00, 421.00
до 16 февраля: 910.00 декларация за 2 полугодие 2025г.
до 16 февраля: 300.00, 200.00, 870.00 декларации за 4 квартал 2025г.
до 16 февраля: 701.01, если сумма имущ.налога за 2026г свыше 300 МРП
до 20 февраля: 320.00/328.00 (импорт в январе)
до 20 февраля: 851.00 (договор с января), 870.00 (разрешит.док.за январь)
Сроки уплаты:
до 20 февраля:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в январе (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за январь)
до 25 февраля:
- КПН/ИПН и СН за 2 полугодие 2025г. (ф.910.00);
- АП по КПН за февраль (ф.101.01);
- НДС за 4 квартал 2025 года (ф.300.00);
- Плата за эмиссии в окружающую среду за 4 квартал 2025 года (ф.870.00)
- ИПН, ОПВ, ОППВ, ОПВР, СО, СН, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж (ф.200.00, ф.910.00)
- налог на имущество (ф.701.01)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за январь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в январе)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Техподдержка КНП ИСНА knpsd@ecc.kz
Налоговый режим налогоплательщика проверить
|
Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
Все санкционные списки по РФ
Формы налоговой отчетности 2024 год, 2025 год, все ФНО по годам
Ставки в 2025 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 11%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 2,5%, ЕП 23,8%
Ставки в 2026 г.: КПН 20%, НДС 16%, ИПН 10%+15% > 8 500 МРП(36 762 500), ИПН для ИП на ОУР 10%+15% > 230 000 МРП(994 750 000), ИПН с дивидендов 5%+15% > 230 000 МРП(994 750 000), СН 6%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 3,5%, ЕП 24,8%
с 1 января 2025: МРП 3 932, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 14 МРП = 55 048
с 1 января 2026: МРП 4 325, МЗП 85 000, базовый НВ для ИПН 30 МРП = 129 750
Пределы для СНР в 2025 г.: патент 13 872 096, упрощенка 94 517 416, упрощенка с ТИС 275 428 736, фиксированный вычет 566 931 488, розничный налог 2 359 200 000.
Пределы для СНР в 2026 г.: самозанятые 300 МРП = 1 297 500, упрощенка 600 000 МРП = 2 595 000 000, предел для ведения БУ на упрощенке 135 000 МРП = 583 875 000.
Пределы для НДС в 2025 г.: для всех 78 640 000, для упрощенки с ТИС 488 291 488
Предел для НДС в 2026 г.: 10 000 МРП = 43 250 000, упрощенка без НДС.
Пределы налоговой задолженности в 2026 г.: 20 МРП = 86 500 - арест счетов, кассы; 45 МРП = 194 625 -ограничение в распоряжении имуществом, взыскание с дебиторов; 27 000 МРП = 116 775 000 - ограничение на выезд из РК
Базовые ставки НБ РК: с 03.06.24: 14,5; с 15.07.24: 14,25; с 02.12.24: 15,25; с 11.03.25: 16,5; с 13.10.25: 18,0. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК
|
 |
| При расчете КПН с дохода нерезидента учитывать курс предоплаты?
|
|
|
|
#1 Пн Окт 10, 2011 16:19:27
|
Сообщить модератору
|
|
Здраствуйте, форумчане!
Прошу подсказать в сложившейся ситуации:
Нерезидент оказывает услуги нашей компании.
Распишу все на примере:
Допустим 15 сентября мы сделали им предоплату в размере 5000 рублей, по курсу 4,5.
Затем 22 сентября признали услугу выполненной на сумму 10 000 рублей, по курсу 5,01
Окончательный расчет осуществили 1 октября, еще 5000 рублей, по курсу 5,5
Теперь голова болит как посчитать КПН с нерезидента.
Статья 195 гласит:
1.
1) пункт - по начисленным и выплаченным суммам дохода, кроме случая, указанного в подпункте 3, настоящего пункта, не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода, по рыночному курсу обмена валюты на дату его выплаты.
3) по выплаченной предоплатее - не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход нерезидента, по рыночному курсу обмена валюты на дату его начисления.
Теперь вопрос:
Учитываем ли мы Предоплату при расчете КПН?
т.е. 5000 (15.09) по курсу 5,01 + 5000 (01.10) по курсу 5,5= 52 550* 20%????Правильно ли???
Либо, игнорируем произведенную Предоплату и считаем все по курсу окончательной оплаты, вот так= 10 000 * 5,5 *20%????
Как думаете?? 
Спасибо
Добавлено спустя 1 минуту 42 секунды:
Извините, если написала не в ту тему, т.к. подходящей не нашла, а новую плодить не стала.
|
|
|
|
|
 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#3 Пн Окт 10, 2011 16:57:07
|
Сообщить модератору
|
|
Спасибо, Трудоголик2
Но, здесь речь идет не о бухгалтерском учет, а о налоговом, т.е. вопрос о правильности расчета КПН, поэтому не хочется просчитаться и нарваться на штрафы, в случае, неправильного расчета КПН с нерезидента.
Добавлено спустя 2 минуты 45 секунд:
хотя средневзвешенный курс, это первое что пришло в голову, но к сожалению в НК не нашла, указание на это....
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#4 Пн Окт 10, 2011 17:15:43
|
Сообщить модератору
|
|
Айя16011984, давайте рассуждать. Согласно ст 195 п 1 пп 3 предоплата 5000 доход признан 22.09, следовательно
КПН на 5000 по курсу на 22,09. Согласно ст 195 п 1 пп 1 произведена окончательная оплата КПН 5000 по курсу оплаты на 01.10. В итоге у вас получится средневзвешенная.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#5 Пн Окт 10, 2011 17:25:24
|
Сообщить модератору
|
|
| Трудоголик2 говорит: |
Айя16011984, давайте рассуждать. Согласно ст 195 п 1 пп 3 предоплата 5000 доход признан 22.09, следовательно
КПН на 5000 по курсу на 22,09. Согласно ст 195 п 1 пп 1 произведена окончательная оплата КПН 5000 по курсу оплаты на 01.10. В итоге у вас получится средневзвешенная. |
значит, вы поддерживаете, вот этот вариант?
т.е. 5000 (15.09) по курсу 5,01 + 5000 (01.10) по курсу 5,5= 52 550* 20%????Правильно ли???
Здесь я немного ошиблась, хотела написать 22.09, а написала 15.09, но курс написала на 22.09.
Сомнение у меня главным образом вызывает то, что на момент расчета/выплаты КПН, у нас уже все услуги нерезиденту оплачены. Стоит ли брать в расчет Предоплату, может не нужно и все посчитать, как я описала во втором случае?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#6 Пн Окт 10, 2011 17:54:07
|
Сообщить модератору
|
|
| Айя16011984 говорит: |
значит, вы поддерживаете, вот этот вариант?
т.е. 5000 (15.09) по курсу 5,01 + 5000 (01.10) по курсу 5,5= 52 550* 20%????Правильно ли??? |
Да
| Айя16011984 говорит: |
|
Стоит ли брать в расчет Предоплату, может не нужно и все посчитать, как я описала во втором случае? |
В этом случае у вас увеличится КПН. Да и не забудте об НДС, если услуги являются облагаемым обротом по НДС.
|
|
|
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера.
2006-2026 Balans.kz. Hosting hoster.kz
|
Правила
Вход
Личные письма
RSS
Продаются домена BALANS.KZ, TAX.KZ, VEBINAR.KZ по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на 
