Сроки представления:
до 16 февраля: 510.00, 400.00, 421.00
до 16 февраля: 910.00 декларация за 2 полугодие 2025г.
до 16 февраля: 300.00, 200.00, 870.00 декларации за 4 квартал 2025г.
до 16 февраля: 701.01, если сумма имущ.налога за 2026г свыше 300 МРП
до 20 февраля: 320.00/328.00 (импорт в январе)
до 20 февраля: 851.00 (договор с января), 870.00 (разрешит.док.за январь)
Сроки уплаты:
до 20 февраля:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в январе (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за январь)
до 25 февраля:
- КПН/ИПН и СН за 2 полугодие 2025г. (ф.910.00);
- АП по КПН за февраль (ф.101.01);
- НДС за 4 квартал 2025 года (ф.300.00);
- Плата за эмиссии в окружающую среду за 4 квартал 2025 года (ф.870.00)
- ИПН, ОПВ, ОППВ, ОПВР, СО, СН, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж (ф.200.00, ф.910.00)
- налог на имущество (ф.701.01)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за январь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в январе)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Техподдержка КНП ИСНА knpsd@ecc.kz
Налоговый режим налогоплательщика проверить
|
Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
Все санкционные списки по РФ
Формы налоговой отчетности 2024 год, 2025 год, все ФНО по годам
Ставки в 2025 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 11%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 2,5%, ЕП 23,8%
Ставки в 2026 г.: КПН 20%, НДС 16%, ИПН 10%+15% > 8 500 МРП(36 762 500), ИПН для ИП на ОУР 10%+15% > 230 000 МРП(994 750 000), ИПН с дивидендов 5%+15% > 230 000 МРП(994 750 000), СН 6%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 3,5%, ЕП 24,8%
с 1 января 2025: МРП 3 932, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 14 МРП = 55 048
с 1 января 2026: МРП 4 325, МЗП 85 000, базовый НВ для ИПН 30 МРП = 129 750
Пределы для СНР в 2025 г.: патент 13 872 096, упрощенка 94 517 416, упрощенка с ТИС 275 428 736, фиксированный вычет 566 931 488, розничный налог 2 359 200 000.
Пределы для СНР в 2026 г.: самозанятые 300 МРП = 1 297 500, упрощенка 600 000 МРП = 2 595 000 000, предел для ведения БУ на упрощенке 135 000 МРП = 583 875 000.
Пределы для НДС в 2025 г.: для всех 78 640 000, для упрощенки с ТИС 488 291 488
Предел для НДС в 2026 г.: 10 000 МРП = 43 250 000, упрощенка без НДС.
Пределы налоговой задолженности в 2026 г.: 20 МРП = 86 500 - арест счетов, кассы; 45 МРП = 194 625 -ограничение в распоряжении имуществом, взыскание с дебиторов; 27 000 МРП = 116 775 000 - ограничение на выезд из РК
Базовые ставки НБ РК: с 03.06.24: 14,5; с 15.07.24: 14,25; с 02.12.24: 15,25; с 11.03.25: 16,5; с 13.10.25: 18,0. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК
|
 |
| приобретение услуг от нерезидента (Кыргызстан): изготовление ролика в Киргизии, есть ли КПН?
|
|
|
|
#1 Вт Дек 03, 2013 00:23:39
|
Сообщить модератору
|
|
Добрый день!
требуется консультация, наша Компания заказывает аудио-видео ролик с Кыргызстана. Исполнитель, находится в Кыргызстане, все работы будет делать там же, в Казахстане постоянного учреждения нет. Он должен снять ролик по нашему сценарию, провести монтаж, фотосессию и т.д. Данный ролик мы должны передать дальше нашему Заказчику. Также с данным роликом, Исполнитель передает права на его дальнейшее использование, переделку, воспроизведение и т.д., причем стоимость этих прав отдельно не выделено.
у меня есть сомнения по этой сделке, хотелось бы проконсультироваться по налогам, которые возникают по этой сделке:
1) подоходный налог: изначально я посчитал что он будет по ст. 194 п. 1 (20%), и сделал расчет с учетом его, но сегодня посмотрел НК, в ст. 192 не нашел этого вида дохода, получается что налога не должно быть. но теперь думаю может здесь выйдет доход в виде роялти, нам же передаются права на ролик. Если так, то нужно ли выделить из стоимости ролика отдельно стоимость пользования им, или вся стоимость ролика будет относится к доходу в виде роялти?;
2) НДС: вроде по ст. 241 п. 1. НДС должен быть.
также, если это роялти, то есть смысл запросить сертификат резидентства и тогда снизить ставку до 10% по конвенции.
|
|
|
|
|
 |
|
|
|
#2 Вт Дек 03, 2013 10:05:35
|
Сообщить модератору
|
|
Сумму лучше разбить на стоимость прав (роялти) и остальные работы, иначе такую разбивку могут сделать проверяющие и не в вашу пользу или вообще всю сумму по договору признать роялти. КПН будет только с роялти 15% согл. п.п. 6 ст. 194 НК. Если поставщик предоставит документ о резидентстве, то налог 10%. Со стоимости работ налог не удерживается, т.к. они производятся не на территории РК. Чтобы избежать лишних вопросов я бы в договоре прописал, что работы выполняются на территории Киргизии. НДС также начисляется только на сумму роялти, т.к. местом реализации для работ по производству ролика будет Киргизия согл. п.п. 3 п. 2 ст. 236 НК, а для роялти - РК, согл. п.п. 4 п. 2 ст. 236 НК.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#3 Вт Дек 03, 2013 10:07:35
|
Сообщить модератору
|
|
| A.Vail говорит: |
|
Если поставщик предоставит документ о резидентстве, то налог 10%. |
А в Киргизии какая ставка роялти?
Добавлено спустя 4 минуты:
Открыла конвенцию с Киргизией:
| Соглашение между Республикой Казахстан и Кыргызской Республикой об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и на капитал (г. Алматы, 8 апреля 1997) говорит: |
Статья 12. Роялти
2. Однако, такие роялти также могут облагаться налогом в Договаривающемся Государстве, в котором они возникают, и в соответствии с законодательством этого Государства, но если получатель и фактический владелец роялти является резидентом другого Договаривающегося Государства, то налог взимаемый таким образом не должен превышать 10 процентов общей суммы роялти. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#4 Вт Дек 03, 2013 10:12:27
|
Сообщить модератору
|
|
А какая разница какая у них ставка? Налог удерживается в РК. У нас ставка 15%, а согласно Конвенции:
| Ст. 12 говорит: |
1. Роялти, возникающие в Договаривающемся Государстве и выплачиваемые резиденту Договаривающегося Государства могут облагаться налогом в этом другом Государстве.
2. Однако, такие роялти также могут облагаться налогом в Договаривающемся Государстве, в котором они возникают, и в соответствии с законодательством этого Государства, но если получатель и фактический владелец роялти является резидентом другого Договаривающегося Государства, то налог взимаемый таким образом не должен превышать 10 процентов общей суммы роялти. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#5 Вт Дек 03, 2013 10:14:39
|
Сообщить модератору
|
|
спасибо.
Поправьте меня, если я ошибаюсь. Получается налоги, будут следующие:
1) услуги по ролику: КПН - нет, НДС - нет (т.к. по ст. 232 будет являться необлагаемым оборотом);
2) роялти: КПН - 15% (если есть сертификат то 10%), НДС - 12%.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#6 Вт Дек 03, 2013 10:18:49
|
Сообщить модератору
|
|
| Rustam Dospalinov говорит: |
1) услуги по ролику: КПН - нет, НДС - нет (т.к. по ст. 232 будет являться необлагаемым оборотом);
|
Верно, только не потому, что по ст. 232 будет необлагаемым оборотом, а потому, что согл. п. 1 ст. 241 не будет являться облагаемым оборотом покупателя услуг. Это разные понятия.
| Rustam Dospalinov говорит: |
|
2) роялти: КПН - 15% (если есть сертификат то 10%), НДС - 12%. |
Верно.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера.
2006-2026 Balans.kz. Hosting hoster.kz
|
Правила
Вход
Личные письма
RSS
Продаются домена BALANS.KZ, TAX.KZ, VEBINAR.KZ по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на 
