Сроки представления:
до 16 февраля: 510.00, 400.00, 421.00
до 16 февраля: 910.00 декларация за 2 полугодие 2025г.
до 16 февраля: 300.00, 200.00, 870.00 декларации за 4 квартал 2025г.
до 16 февраля: 701.01, если сумма имущ.налога за 2026г свыше 300 МРП
до 20 февраля: 320.00/328.00 (импорт в январе)
до 20 февраля: 851.00 (договор с января), 870.00 (разрешит.док.за январь)
Сроки уплаты:
до 20 февраля:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в январе (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за январь)
до 25 февраля:
- КПН/ИПН и СН за 2 полугодие 2025г. (ф.910.00);
- АП по КПН за февраль (ф.101.01);
- НДС за 4 квартал 2025 года (ф.300.00);
- Плата за эмиссии в окружающую среду за 4 квартал 2025 года (ф.870.00)
- ИПН, ОПВ, ОППВ, ОПВР, СО, СН, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж (ф.200.00, ф.910.00)
- налог на имущество (ф.701.01)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за январь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в январе)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Техподдержка КНП ИСНА knpsd@ecc.kz
Налоговый режим налогоплательщика проверить
|
Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
Все санкционные списки по РФ
Формы налоговой отчетности 2024 год, 2025 год, все ФНО по годам
Ставки в 2025 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 11%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 2,5%, ЕП 23,8%
Ставки в 2026 г.: КПН 20%, НДС 16%, ИПН 10%+15% > 8 500 МРП(36 762 500), ИПН для ИП на ОУР 10%+15% > 230 000 МРП(994 750 000), ИПН с дивидендов 5%+15% > 230 000 МРП(994 750 000), СН 6%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 3,5%, ЕП 24,8%
с 1 января 2025: МРП 3 932, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 14 МРП = 55 048
с 1 января 2026: МРП 4 325, МЗП 85 000, базовый НВ для ИПН 30 МРП = 129 750
Пределы для СНР в 2025 г.: патент 13 872 096, упрощенка 94 517 416, упрощенка с ТИС 275 428 736, фиксированный вычет 566 931 488, розничный налог 2 359 200 000.
Пределы для СНР в 2026 г.: самозанятые 300 МРП = 1 297 500, упрощенка 600 000 МРП = 2 595 000 000, предел для ведения БУ на упрощенке 135 000 МРП = 583 875 000.
Пределы для НДС в 2025 г.: для всех 78 640 000, для упрощенки с ТИС 488 291 488
Предел для НДС в 2026 г.: 10 000 МРП = 43 250 000, упрощенка без НДС.
Пределы налоговой задолженности в 2026 г.: 20 МРП = 86 500 - арест счетов, кассы; 45 МРП = 194 625 -ограничение в распоряжении имуществом, взыскание с дебиторов; 27 000 МРП = 116 775 000 - ограничение на выезд из РК
Базовые ставки НБ РК: с 03.06.24: 14,5; с 15.07.24: 14,25; с 02.12.24: 15,25; с 11.03.25: 16,5; с 13.10.25: 18,0. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК
|
 |
| НДС за нерезидента. Возникновение обязательства, проводки
|
|
|
|
|
|
|
 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#4 Ср Дек 08, 2004 09:18:07
|
Сообщить модератору
|
|
В соответствии с пунктом 1 статьи 221 Налогового кодекса работы, услуги, представленные нерезидентом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в Республики Казахстан, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость.
В соответствии с подпунктом 3) пункта 2 статьи 215 Налогового кодекса местом реализации работ, услуг признается место фактического оказания услуг, если такие услуги относятся к услугам в сфере культуры, искусства, образования, физической культуры или спорта.
Таким образом, если услуги по повышению квалификации кадров, проведению конференций и семинаров для работников предприятия, относятся к услугам в сфере образования, то на основании подпункта 3) пункта 2 статьи 215 Налогового кодекса указанные услуги, предоставляемые нерезидентом за пределами Республики Казахстан, не подлежат обложению НДС в соответствии с пунктом 1 статьи 221 Налогового кодекса.
Из этого следует, что Вам необходимо четко определить где именно физическое лицо нерезидент (коротко ФЛН) оказывает Вашей компании консультационные услуги.
Теперь, что касается логики взимания НДС, который как Вы считаете нельзя вернуть… все гораздо иначе и проще простого!
Если вы определили что ФЛН оказало Вам консультационные услуги на территории РК, то в соответствии со статьей 221 они полежат обложению налогом на добавленную стоимость определенной исходя из суммы подлежащей выплате ФЛН с учетом суммы налога, подлежащей удержанию у источника выплаты. Т. е. Вы производите начисление НДС по ставке 15% в момент оказания услуг и включаете её в декларацию в отчетном налоговом периоде.
Далее в соответствии с пунктом 5 статьи 221 НК РК платежный документ, подтверждающий уплату налога на добавленную стоимость в соответствии с настоящей статьей, дает право на зачет суммы налога в соответствии со статьей 235 настоящего Кодекса.
Исходя из изложенного у Вас возникает лишь временная разница перед бюджетом по НДС, т.е. в момент оказания услуг нерезидентом Вы производите начисление НДС, а в момент оплаты нерезиденту за оказанные услуги Вы производите возмещение НДС.
P.S.
Не упустите налогообложение доходов нерезидентов из источников в Республике Казахстан в соответствии со статьёй 178 НК РК!
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#5 Пт Июл 25, 2008 15:33:38
|
Сообщить модератору
|
|
Здрастуйте!
Компания Нерезидент проводит курсы повышения квалификации на территории КЗ через нашу компанию.
Мы платим за Нерезидента Все налоги (включая НДС)
Вопрос:
Какими проводками начислить этот самый НДС в 1С?
в зачет мы возьмем по платежным документам, а как его начислить?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#6 Пт Июл 25, 2008 16:46:19
|
Сообщить модератору
|
|
суждений много,
я делаю так :
Дт 1430 - Кт 3130 начислен НДС
Д 1420 - Кт 1430 отнесение в зачет , по факту оплаты
Дт 3130 - Кт 1030 оплата НДС .
Вот щас в ББшке прочитала, автор Дорошева
"Дт 3130,1420 - Кт 1030 отнесение в зачет по факту оплаты ,
а начисление проводить не советуют, так как искажаются бух.учет"
Я с ней не согласна.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#7 Сб Авг 09, 2008 23:24:34
|
Сообщить модератору
|
|
А как показать в 300 форме- начисленный НДС за нерезидента, в разделе Начисление НДС? А в 1С бухгалтерии как правильно сделать?
иначе ведь не пойдет акт сверки с налоговой!
Пожалуйста, поделитесь опытом!!!
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#10 Ср Авг 13, 2008 23:13:51
|
Сообщить модератору
|
|
Уважаемые форумчане - пожалуйста, кто сдавал налоговую отчетность по нерезидентам- подскажите:
При заполнении 300 формы, в какой строке нужно отражать? - в 300-00-012?- Как Товары, приобретенные по импорту с уплатой НДС при таможенном оформлении?
Тогда данная сумма будет в виде зачетного НДС? А при оплате суммы НДС за нерезидента- в акте сверки налоговой как ее указать?
Заранее Спасибо за опыт!
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#11 Чт Авг 14, 2008 08:08:42
|
Сообщить модератору
|
|
Нерезидент Баланса
1.Отражение НДС,подлежащий уплате за нерезидента в ф.300,отражается в приложении ф.300.11.Затем см.внимательно итоги этой формы и Вы увидите дальнейшее движение НДС за нерезидента в др.пиложениях и в основной форме 300.00.
2.В лицевом счете в НК,НДС за нерезидента отразится на КНП 105104(Начисление и перечисление)
С ув.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера.
2006-2026 Balans.kz. Hosting hoster.kz
|
Правила
Вход
Личные письма
RSS
Продаются домена BALANS.KZ, TAX.KZ, VEBINAR.KZ по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на 
