Сроки представления:
до 15 января: 400.00, 421.00
до 20 января: 320.00/328.00 (импорт в декабре)
до 20 января: 851.00 (договор с декабря), 870.00 (разрешит.док.за декабрь)
Сроки уплаты:
до 20 января:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в декабре (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за декабрь)
до 26 января:
- АП по КПН за январь (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, ОППВ, ОПВР, СО, СН, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж (ф.200.00, ф.910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за декабрь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в декабре)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
Налоговый режим налогоплательщика проверить
|
Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
Формы налоговой отчетности 2024 год, 2025 год, все ФНО по годам
Ставки в 2025 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 11%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 2,5%, ЕП 23,8%
Ставки в 2026 г.: КПН 20%, НДС 16%, ИПН 10%+15% > 8 500 МРП(36 762 500), ИПН для ИП на ОУР 10%+15% > 230 000 МРП(994 750 000), ИПН с дивидендов 5%+15% > 230 000 МРП(994 750 000), СН 6%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 3,5%, ЕП 24,8%
с 1 января 2025: МРП 3 932, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 14 МРП = 55 048
с 1 января 2026: МРП 4 325, МЗП 85 000, базовый НВ для ИПН 30 МРП = 129 750
Пределы для СНР в 2025 г.: патент 13 872 096, упрощенка 94 517 416, упрощенка с ТИС 275 428 736, фиксированный вычет 566 931 488, розничный налог 2 359 200 000.
Пределы для СНР в 2026 г.: самозанятые 300 МРП = 1 297 500, упрощенка 600 000 МРП = 2 595 000 000, предел для ведения БУ на упрощенке 135 000 МРП = 583 875 000.
Пределы для НДС в 2025 г.: для всех 78 640 000, для упрощенки с ТИС 488 291 488
Предел для НДС в 2026 г.: 10 000 МРП = 43 250 000, упрощенка без НДС.
Пределы налоговой задолженности в 2026 г.: 20 МРП = 86 500 - арест счетов, кассы; 45 МРП = 194 625 -ограничение в распоряжении имуществом, взыскание с дебиторов; 27 000 МРП = 116 775 000 - ограничение на выезд из РК
Базовые ставки НБ РК: с 03.06.24: 14,5; с 15.07.24: 14,25; с 02.12.24: 15,25; с 11.03.25: 16,5; с 13.10.25: 18,0. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК
|
 |
| В каком периоде брать НДС к начислению, если к основному счет-фактуре был выписан доп и исправленный
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#1 Чт Ноя 09, 2023 15:35:32
|
Сообщить модератору
|
|
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=682646#682646
Добрый день. Подскажите такой момент. В каком периоде брать НДС к начислению, если к основному счет-фактуре (дата оборота 30.09.23) был выписан 10.10.23 дополнительный счет-фактура ( дата оборота 30.09) ? Такой же вопрос про исправленный эсф: в каком периоде брать НДС к начислению, если к основному счет-фактуре (дата оборота 30.09.23) был выписан 10.10.23 исправленный счет-фактура ( дата оборота 30.09) ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Пт Ноя 10, 2023 09:25:10
|
|
|
Здравствуйте. Я правильно понимаю, вы интересуетесь как отражается НДС у поставщика?
https://www.gov.kz/memleket/entities/kgd-kyzylorda/press/article/details/92644?directionId=8378&lang=ru
| Цитата: |
Чем исправленный ЭСФ отличается от дополнительного?
Как показывает практика, вопросы по выписке исправленных и дополнительных счетов-фактур продолжают оставаться актуальными. Главой 47 Налогового кодекса предусмотрены положения и особенности по выписке счет-фактуры. Так, согласно пункту 1 статьи 419 Налогового кодекса, исправленный счет-фактура выписывается в случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, исправления ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, работ, услуг. При выписке исправленного счета-фактуры ранее выписанный счет-фактура аннулируется.
Выписка дополнительного счета-фактуры согласно подпункта 1) пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса производится поставщиком в случае корректировки размера оборота в соответствии со статьей 383 Налогового кодекса.
В соответствии с пунктом 2 статьи 383 Налогового кодекса, корректировка производится в случаях: полного или частичного возврата товара, за исключением ввоза товара с помещением под таможенную процедуру реимпорта, ранее вывезенного с помещением под таможенную процедуру экспорта; изменения условий сделки; изменения цены, компенсации за реализованные товары, работы, услуги.
Согласно пункту 4 статьи 383 Налогового кодекса, корректировка размера оборота налогоплательщика производится при наличии документов, на основании которых изменяется размер облагаемого (необлагаемого) оборота. Сумма корректировки размера облагаемого (необлагаемого) оборота включается в облагаемый (необлагаемый) оборот того налогового периода, на который приходится дата наступления вышеуказанных случаев. Такая дата является датой совершения оборота на сумму корректировки. Таким образом, исправленный счет-фактура выписывается в случае необходимости внесения изменений или исправлений в ранее выписанный счет-фактуру, т.е. исправления ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, работ, услуг. Если ситуации соответствуют случаям, предусмотренным в пункте 2 статьи 383 Налогового кодекса, к примеру в случаях возврата товара, изменения цены и др., то выписывается дополнительный счет-фактура. |
| ОльгаОльга говорит: |
|
В каком периоде брать НДС к начислению, если к основному счет-фактуре (дата оборота 30.09.23) был выписан 10.10.23 дополнительный счет-фактура ( дата оборота 30.09) ? |
Дополнительный выписывается при корректировке оборота, это ст 383 НК РК
| п5 ст 383 НК РК говорит: |
Сумма корректировки размера облагаемого (необлагаемого) оборота включается в облагаемый (необлагаемый) оборот того налогового периода, на который
приходится дата наступления случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. Такая дата является датой совершения оборота на сумму корректировки. |
То есть по дополнительному вы отражаете НДС по дате оборота дополнительного эсф
Исправленный аннулирует ранее выписанный счет-фактуру, то есть он как-бы встает на место первоначального. То есть отражаете в 300 по дате оборота основной ЭСФ, за исключением, если даты оборота основного и исправленного отличаются
| ст 401 говорит: |
В случае выписки исправленного счета-фактуры, сумма налога на добавленную стоимость учитывается в том налоговом периоде, в котором был учтен такой налог по аннулированному счету-фактуре, за исключением случаев, когда даты совершения оборота, указанные в аннулированном счете-фактуре и исправленном счете-фактуре, отличаются и приходятся на разные налоговые периоды.
|
Эта статья про зачет НДС, но было бы странно, если поставщик дату "откатит" назад и оставит НДС в том же периоде как и раньше, с покупатель возьмет в зачет тот НДС, который поставщик еще не отразил.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Пт Ноя 10, 2023 09:31:43
|
|
|
| ОльгаОльга говорит: |
|
Добрый день. Подскажите такой момент. В каком периоде брать НДС к начислению, если к основному счет-фактуре (дата оборота 30.09.23) был выписан 10.10.23 дополнительный счет-фактура ( дата оборота 30.09) ? Такой же вопрос про исправленный эсф: в каком периоде брать НДС к начислению, если к основному счет-фактуре (дата оборота 30.09.23) был выписан 10.10.23 исправленный счет-фактура ( дата оборота 30.09) ? |
Но в целом у вас и даты похожие(если это не пример), возникает ощущение, что у вас был дополнительный, а потом был выписан исправленный. Имейте ввиду, что при выписке исправленного все дополнительные к основному тоже аннулируются.
| ст 419 НК РК говорит: |
При выписке исправленного счета-фактуры ранее выписанный счет-фактура аннулируется, также аннулируются дополнительные счета-фактуры при их наличии.
Для восстановления аннулированных дополнительных счетов-фактур выписываются дополнительные счета-фактуры к исправленному счету-фактуре.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера.
2006-2026 Balans.kz. Hosting hoster.kz
|
Правила
Вход
Личные письма
RSS
Продаются домена BALANS.KZ, TAX.KZ, VEBINAR.KZ по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на 
